Regularización IRPF en diciembre – Dudas más frecuentes

En diciembre, por su situación excepcional, puedes regularizar el IRPF antes o después del cálculo. Ten en cuenta las siguientes recomendaciones:

• Si regularizas el IRPF antes de calcular las pagas extras y el mes normal, el porcentaje resultante se aplicará a ambos cálculos
• Si regularizas el IRPF después de calcular las pagas extras, el nuevo porcentaje se aplicará solo al mes normal. En este caso, las pagas extras se habrán calculado con el porcentaje de noviembre. La nómina de diciembre deberá calcularse con el nuevo porcentaje
• Si regularizas el IRPF después de calcular las pagas extras y el mes normal, el nuevo porcentaje se aplicará solo al mes normal. Por tanto, deberás recalcular la nómina con el porcentaje obtenido en la regularización
• No es correcto realizar la regularización anual de diciembre varias veces. El cálculo debe realizarse una única vez. Puedes realizarlo a principios, a mediados o a finales de mes, según tus necesidades
• Si tienes muchas variables pendientes en diciembre, espera a final de mes para regularizar el IRPF. Así podrás incluir todas las variables y aplicar el porcentaje definitivo a la nómina del mes normal
• Si no sigues las recomendaciones de Sage, el porcentaje final puede no ser correcto. Como consecuencia, la retención aplicada al trabajador podría ser incorrecta

Aquellos atrasos con fecha de cobro en diciembre se tendrán en cuenta al realizar la opción “regularización anual en diciembre”.

En este caso, el sistema los considerará como base y retención anteriores para el cálculo del IRPF.

No debes recalcular esos atrasos aplicando el nuevo porcentaje obtenido en la regularización.

Para más información, consulta el siguiente artículo: Cómo regularizar IRPF con nóminas de paga extra y atrasos calculadas en DICIEMBRE

Puedes realizar la regularización del IRPF antes o después del cálculo de la nómina.

Si tienes muchas variables pendientes de abono en diciembre, te recomendamos esperar antes de regularizar el IRPF.

Realiza la regularización cuando todas las variables estén informadas en las incidencias del empleado.

De este modo, el cálculo del IRPF tendrá en cuenta toda la información disponible.

Además, del cálculo inicial de enero y de la regularización final de diciembre, realiza regularizaciones periódicas durante el año.

Por ejemplo, puedes realizar una regularización trimestral para ajustar el porcentaje de IRPF.

Si el empleado percibe muchas variables, tenlas en cuenta al calcular el porcentaje inicial de IRPF en enero.

En Sage, puedes crear conceptos de tipo fórmula para intervenir únicamente en el cálculo del IRPF.

Estos conceptos incrementan la base de cálculo y permiten ajustar mejor el porcentaje de retención.

Si necesitas más información sobre este proceso, consulta los siguientes artículos:

• FÓRMULAS para CÁLCULO de IRPF: % renta año ACTUAL
• FÓRMULAS para CÁLCULO de IRPF: % renta año ANTERIOR
• FÓRMULAS para CÁLCULO de IRPF: % renta año ANTERIOR CON CUADRE
• FÓRMULAS para CÁLCULO de IRPF: % renta año ANTERIOR SIN CUADRE

En este artículo encontrarás información detallada sobre los tipos de cálculo disponibles: CÁLCULO DE IRPF - Tipos de cálculos y opciones disponibles.

También se indica cuándo debes utilizar cada uno de ellos.

Además, se explica la función de cada opción y cómo utilizarla correctamente

Siempre que tu empleado tenga varios periodos de trabajo anteriores (da igual el motivo) con rendimientos en el ejercicio que estás regularizando.

Si el empleado tiene periodos anteriores cesados en un código de empresa distinto al actual, también podrás agruparlos.

Cuando hayas cesado el periodo anterior y creado el nuevo periodo de trabajo con los datos correspondientes, regulariza con la opción “regularización anual en diciembre”.

Recuerda marcar la opción “agrupar empleados de baja o no procesa”.

El programa tendrá en cuenta todo lo calculado en el periodo anterior como base y retenido anterior.

NO. La opción correcta y la que debes elegir para diciembre es la “regularización anual en diciembre”.

Significa que el % de IRPF se ha limitado según lo indicado en el Art.87.5 del RIRPF.

Tienes más detalle de lo que significa, así como un ejemplo práctico en lo siguientes artículos:

• Limitación importe retención según art.87.5 del Reglamento del Irpf en Sage 200
• Limitación importe retención según art.87.5 del Reglamento del Irpf en Sage Despachos Connected

Sigue las instrucciones que se detallan en el siguiente artículo para poder generar un informe con todos los datos.

• Cómo listar un informe con los datos de situación familiar del empleado

Desde Sage, te recomendamos esperar a tener informadas todas las variables antes de realizar la regularización anual de diciembre.

Si ya has realizado la regularización y calculado la nómina, marca la opción “procesar las incidencias de conceptos” al volver a regularizar.

Así, el programa podrá tener en cuenta las incidencias informadas posteriormente.

Como debes repetir el cálculo, una operativa no recomendada por Sage, te aconsejamos comprobar el porcentaje final de IRPF con la Agencia Tributaria.

Al realizar la regularización anual en diciembre, el programa siempre tomará la base calculada del mes de diciembre.

Por tanto, hará una previsión basada en los precios o incidencias informadas.

Sin embargo, no tendrá en cuenta los acumulados de las nóminas mensuales de diciembre. Si no que debes informar el importe necesario mediante un concepto por incidencias.

Después, al regularizar, marca la opción "Procesar las incidencias de conceptos".

Así, la base de IRPF se calculará con el importe que necesites considerar.