Cuando se realiza un cálculo del porcentaje de IRPF, la base imponible que tiene en cuenta el programa para el trabajador se calcula en función de los conceptos que están informados en su ficha y concretamente en "Precios" con el importe a cobrar.

Pero si el empleado, a lo largo del año, cobra también algún otro concepto retributivo variable (como horas extras, incentivos, bonus, etc.), es recomendable que los tengamos en cuenta a la hora de regularizar el % IRPF para que el resultado final sea lo más exacto posible y así evitar incrementos en el % a final de año.

Para ello podemos informar estos conceptos variables de diferentes maneras:

1. Manualmente, tal y como se indica AQUÍ (si trabajas con Sage 200) o AQUÍ (si trabajas con Sage Despachos Connected).
2. Automáticamente a través de la creación de conceptos tipo "fórmula" en el que el programa de manera automática, buscará los importes de los conceptos variables que se le indiquen y los sumará a la base imponible del cálculo de IRPF para que tanto la base como el % se ajusten lo máximo posible. En este punto, tenemos varias posibilidades:

• • • Fórmulas sobre % renta año ACTUAL: en estos casos, el programa cogerá los importes de las variables ya percibidas en el mismo ejercicio (en nóminas anteriores ya calculadas), y las sumará a la base calculada (pendiente de cobrar) del empleado.
    • Fórmulas sobre % renta año ANTERIOR: en estos casos, el programa cogerá los importes de las variables ya percibidas en el ejercicio anterior en el mismo periodo, y las sumará a la base calculada (pendiente de cobrar) del empleado. Independientemente del importe abonado de esas variables en el ejercicio actual.
    • Fórmulas sobre % renta año anterior CON CUADRE: en estos casos, el programa coge como referencia el total de variables abonadas en el ejercicio anterior. Y suma a la base calculada, las diferencias entre las variables cobradas en el ejercicio anterior y el actual. En el supuesto de que en el ejercicio actual se haya abonado más importe variable, el "exceso" se compensará en la base calculada actual.
    • Fórmulas sobre % renta año anterior SIN CUADRE: en estos casos, el programa coge como referencia el total de variables abonadas en el ejercicio anterior. Y suma a la base calculada, las diferencias entre las variables cobradas en el ejercicio anterior y el actual. En el supuesto de que en el ejercicio actual se haya abonado más importe variable, no sumará ningún importe.

En este artículo vamos a comentar y explicar este segundo punto, y concretamente las FÓRMULAS SOBRE % RENTA AÑO ANTERIOR CON CUADRE.

CÓMO CREAR UN CONCEPTO TIPO FÓRMULA % RENTA AÑO ANTERIOR CON CUADRE

Se trata de conceptos que no intervienen en el cálculo de nómina, sino únicamente en el cálculo de IRPF, incrementando y ajustando la base imponible a las variables ya abonadas en el ejercicio anterior.

En el supuesto de que en el ejercicio actual se haya abonado más importe variable respecto al ejercicio anterior, el "exceso" se compensará en el base calculada actual, restándolo.

Los pasos que debes seguir para crear estos conceptos son:

• Accede dentro de conceptos de convenio / empresa, y crea un concepto con un código entre el 1 y el 499.
• El tipo de concepto será "fórmula".
• Informa la cotización / tributación que desees, en nuestro caso, cotiza y tributa con clave A como un concepto estándar.

Una vez grabados e informados los datos necesarios, accede al menú superior a Relaciones - Fórmulas, donde te aparecerá la siguiente pantalla.

En esta pantalla, te aparecerá las siguientes casillas donde deberás informar los siguientes valores:

• Multiperiodo: Indica SI cuando el empleado tenga diferentes periodos de trabajo en el mes. Si indicas NO, solo tendrá en cuenta el último periodo trabajado.
• Cálculo: Indica % renta año anterior CON CUADRE
• Componentes: los conceptos / variables que quieres que te tenga en cuenta el programa al regularizar el IRPF. En nuestro caso son los conceptos 4, 11 y 42.
• Operación: indica SUMA.
• Archivo: de dónde quieres que te tenga en cuenta el programa el importe de ese concepto, y para este caso concreto se debe indicar Histórico - importe total. Si indicas cualquier otra opción, el cálculo no será correcto.

IMPORTANTE:

• NO es necesario que este concepto que acabas de crear lo fuerces en incidencias ni precios de empleado.
• Este concepto no te aparecerá en el cálculo de nómina. Interviene única y exclusivamente en el cálculo de IRPF.

CASO PRÁCTICO:

• Concepto tipo fórmula creado sobre "% renta año anterior CON CUADRE" y cuyos componentes son los conceptos 4, 11 y 42.
• Empleado mensual con 1500€ en precios de salario base.
• Cobra anualmente dos pagas extras a razón de salario base.
• Tiene un concepto más (concepto 42) en precios, pero tiene importe variable y por tanto, el programa no lo tiene en cuenta por defecto en el cálculo de la base imponible del IRPF.

En el ejercicio 2022, el empleado cobró un total de 2346,36€ de importes variables por el concepto 42.

Al hacer un cálculo inicial de IRPF (opción "Todo el año 2023") el programa calculará la base imponible del empleado teniendo en cuenta tanto los precios actuales del empleado, como las variables abonadas en el año anterior.

En nuestro caso, el desglose es el siguiente:

• Salario base (1500€) * 14 pagas ( 12 mensualidades + 2 pagas) = 21000€
• Variables de todo el ejercicio anterior = 2346,36€
• TOTAL BASE IMPONIBLE = 21000€ + 2346,36€ = 23346,36€

En marzo 2023 se le pagan 2000€ a razón del concepto 42.

Al regularizar el IRPF en JULIO 2023 seleccionando la opción de "Regularización de mes Julio a fin de año", el cálculo que realizará el programa es el siguiente:

• BASE ANTERIOR: lo realmente calculado en las nóminas de enero a junio. Es decir, 1500€ cada mes, excepto marzo que cobra 3500€ , por las variables abonadas ese mes. Aparte, la paga extra calculada en junio 2023 a razón de salario base y por tanto, 1500€ también. RECUERDA que puedes consultar estos importes en acumulados de IRPF.
• BASE CALCULADA: lo pendiente de cobrar por parte del empleado, 9352.28€, que lo desglosamos en los siguientes importes:
  • • 6 meses de julio a diciembre a razón de 1500€ cada mes (9000€)
    • una paga extra de navidad a razón de 1500€.
    • Aparte, como tenemos montado un concepto como "formula % renta año anterior SIN CUADRE", el programa en estos casos recoge los importes de las variables ya cobrados en el ejercicio anterior y los compara con las mismas variables abonadas en el ejercicio actual . En nuestro caso,en el ejercicio actual se le han abonado 2000€, respecto a los 2346,36€ abonados en el ejercicio 2022. Por tanto, aún quedan 346,36€ de margen que se sumarán a la base calculada.
    • TOTAL = 9000€ + 1500€ +346,36€ = 10846,36€

En julio 2023 también se le abonan 600€ de variables (concepto 42). En total se le han abonado 2600€ en el ejercicio 2023, muy superior a los 2346,36€ abonados en el ejercicio 2022.

Al regularizar el IRPF en AGOSTO 2023 seleccionando la opción de "Regularización de mes Agosto a fin de año", el cálculo que realizará el programa es el siguiente:

• BASE ANTERIOR: lo realmente calculado en las nóminas de enero a julio. Es decir, 1500€ cada mes, excepto marzo y julio que cobran 3500€ y 2100€ respectivamente, por las variables abonadas esos meses. Aparte, la paga extra calculada en junio 2023 a razón de salario base y por tanto, 1500€ también. RECUERDA que puedes consultar estos importes en acumulados de IRPF.
• BASE CALCULADA: lo pendiente de cobrar por parte del empleado, 9352.28€, que lo desglosamos en los siguientes importes:
  • • 5 meses de agosto a diciembre a razón de 1500€ cada mes (7500€)
    • una paga extra de navidad a razón de 1500€.
    • Aparte, como tenemos montado un concepto como "formula % renta año anterior CON CUADRE", el programa en estos casos recoge los importes de las variables ya cobrados en el ejercicio anterior y los compara con las mismas variables abonadas en el ejercicio actual . En nuestro caso,en el ejercicio actual se han abonado 253,64€ de más respecto al año anterior, y por tanto, ese es el importe que restará de la base calculada.
    • TOTAL = 7500€ + 1500€ - 253,64€ = 8746,36€.