Cuando se realiza un cálculo del porcentaje de IRPF, la base imponible que tiene en cuenta el programa para el trabajador se calcula en función de los conceptos que están informados en su ficha y concretamente en "Precios" con el importe a cobrar.

Pero si el empleado, a lo largo del año, cobra también algún otro concepto retributivo variable (como horas extras, incentivos, bonus, etc.), es recomendable que los tengamos en cuenta a la hora de regularizar el % IRPF para que el resultado final sea lo más exacto posible y así evitar incrementos en el % a final de año.

Para ello podemos informar estos conceptos variables de diferentes maneras:

1. Manualmente, tal y como se indica AQUÍ (si trabajas con Sage 200) o AQUÍ (si trabajas con Sage Despachos Connected).
2. Automáticamente a través de la creación de conceptos tipo "fórmula" en el que el programa de manera automática, buscará los importes de los conceptos variables que se le indiquen y los sumará a la base imponible del cálculo de IRPF para que tanto la base como el % se ajusten lo máximo posible. En este punto, tenemos varias posibilidades:

• • • Fórmulas sobre % renta año ACTUAL: en estos casos, el programa cogerá los importes de las variables ya percibidas en el mismo ejercicio (en nóminas anteriores ya calculadas), y las sumará a la base calculada (pendiente de cobrar) del empleado.
    • Fórmulas sobre % renta año ANTERIOR: en estos casos, el programa cogerá los importes de las variables ya percibidas en el ejercicio anterior en el mismo periodo, y las sumará a la base calculada (pendiente de cobrar) del empleado. Independientemente del importe abonado de esas variables en el ejercicio actual.
    • Fórmulas sobre % renta año anterior CON CUADRE: en estos casos, el programa coge como referencia el total de variables abonadas en el ejercicio anterior. Y sumaa la base calculada, las diferencias entre las variables cobradas en el ejercicio anterior y el actual. En el supuesto de que en el ejercicio actual se haya abonado más importe variable, el "exceso" se compensará en la base calculada actual.
    • Fórmulas sobre % renta año anterior SIN CUADRE: en estos casos, el programa coge como referencia el total de variables abonadas en el ejercicio anterior. Y suma a la base calculada, las diferencias entre las variables cobradas en el ejercicio anterior y el actual. En el supuesto de que en el ejercicio actual se haya abonado más importe variable, no sumará ningún importe.

En este artículo vamos a comentar y explicar este segundo punto, y concretamente las FÓRMULAS SOBRE % RENTA AÑO ANTERIOR.

CÓMO CREAR UN CONCEPTO TIPO FÓRMULA % RENTA AÑO ANTERIOR

Se trata de conceptos que no intervienen en el cálculo de nómina, sino únicamente en el cálculo de IRPF, incrementando y ajustando la base imponible según las variables ya abonadas en el mismo periodo en el ejercicio anterior.

Los pasos que debes seguir para crear estos conceptos son:

• Accede dentro de conceptos de convenio / empresa, y crea un concepto con un código entre el 1 y el 499.
• El tipo de concepto será "fórmula".
• Informa la cotización / tributación que desees, en nuestro caso, cotiza y tributa con clave A como un concepto estándar.

Una vez grabados e informados los datos necesarios, accede al menú superior a Relaciones - Fórmulas, donde te aparecerá la siguiente pantalla.

En esta pantalla, te aparecerá las siguientes casillas donde deberás informar los siguientes valores:

• Multiperiodo: Indica SI cuando el empleado tenga diferentes periodos de trabajo en el mes. Si indicas NO, solo tendrá en cuenta el último periodo trabajado.
• Cálculo: Indica % renta año anterior
• Componentes: los conceptos / variables que quieres que te tenga en cuenta el programa al regularizar el IRPF. En nuestro caso son los conceptos 4, 11 y 42.
• Operación: indica SUMA.
• Archivo: de dónde quieres que te tenga en cuenta el programa el importe de ese concepto, y para este caso concreto se debe indicar Histórico - importe total. Si indicas cualquier otra opción, el cálculo no será correcto.

IMPORTANTE:

• NO es necesario que este concepto que acabas de crear lo fuerces en incidencias ni precios de empleado.
• Este concepto no te aparecerá en el cálculo de nómina. Interviene única y exclusivamente en el cálculo de IRPF.

CASO PRÁCTICO:

• Concepto tipo fórmula creado sobre "% renta año anterior" y cuyos componentes son los conceptos 4, 11 y 42.
• Empleado mensual con 1250€ en precios de salario base.
• Cobra anualmente dos pagas extras a razón de salario base.
• Tiene dos conceptos más (concepto 4 y concepto 11) en precios, pero tienen importe variable y por tanto, el programa no los tiene en cuenta por defecto en el cálculo de la base imponible del IRPF.

En el ejercicio 2022, el empleado cobró un total de 1166,32€ de importes variables por los conceptos 4 y 11.

Al hacer un cálculo inicial de IRPF (opción "Todo el año 2023") el programa calculará la base imponible del empleado teniendo en cuenta tanto los precios actuales del empleado, como las variables del mismo periodo (es decir, todo el año) de los conceptos indicados.

En nuestro caso, el desglose es el siguiente:

• Salario base (1250€) * 14 pagas ( 12 mensualidades + 2 pagas) = 17500€
• Variables de todo el ejercicio anterior = 1166,32€
• TOTAL BASE IMPONIBLE = 17500€ + 1166,32€ = 18666,32€

En marzo 2023 se le pagan 300€ a razón de los conceptos 4 y 11. En junio 2023 también se le abonan 300€ de variables (conceptos 4 y 11).

Al regularizar el IRPF en JULIO 2023 seleccionando la opción de "Regularización de mes Julio a fin de año", el cálculo que realizará el programa es el siguiente:

• BASE ANTERIOR: lo realmente calculado en las nóminas de enero a junio. Es decir, 1250€ cada mes, excepto marzo y junio que cobran 1550€ por las variables abonadas esos meses. Aparte, la paga extra calculada en junio 2023 a razón de salario base y por tanto, 1250€ también. RECUERDA que puedes consultar estos importes en acumulados de IRPF.
• BASE CALCULADA: lo pendiente de cobrar por parte del empleado, 9352.28€, que lo desglosamos en los siguientes importes:
  • • 6 meses de julio a diciembre a razón de 1250€ cada mes (7500€).
    • una paga extra de navidad a razón de 1250€.
    • Aparte, como tenemos montado un concepto como "formula % renta año anterior", el programa en estos casos recoge los importes de las variables ya cobrados en el mismo periodo (de julio a fin de año) durante el ejercicio 2022. En nuestro caso y si revisamos las consultas de nómina, en el mismo periodo de 2022 se abonaron 602,28€.
    • TOTAL = 9352,28€.