Según recomendaciones de la Agencia Tributaria, en el territorio común, aparte de realizar el cálculo inicial de irpf en el mes de enero, durante el año, hay que ir regularizando el porcentaje de irpf a los trabajadores, por las variaciones que pueda haber en su base imponible o sus variaciones en la situación familiar o personal.

Cuando llega el final del año, es recomendable realizar también una última regularización, para acabar de ajustar posibles variaciones del porcentaje de IRPF.

Para realizar la regularización de IRPF a final de año, debes escoger al hacer el proceso la opción de “Regularización anual en Diciembre”, y marcar el check de “Procesar incidencias de conceptos”, para que te recoja cualquier importe que puedas tener informado en las incidencias del mes de diciembre (con independencia que tengas o no la nómina calculada de diciembre).

Selecciona también “Agrupar empleados por DNI”, seleccionando "De la propia empresa", por si algún empleado ha tenido varios periodos de trabajo durante el año, que pueda recoger la base imponible anterior de dichos periodos para el cálculo del IRPF.

Las opciones para realizar la regularización anual en diciembre pueden ser dos:

Nota: Se podría dar la situación que ya tuvieras la nómina del mes de diciembre calculada. En este caso, al realizar la regularización anual en diciembre, el cálculo que hará la aplicación es el mismo que el del punto 2, es decir, tratará la base de diciembre como si estuviera sin calcular, realizará una previsión sobre lo que hay informado en precios más las incidencias de conceptos, NO el cálculo real que pudiera haber en IRPF - Acumulados IRPF.

Pulsa en el botón “Siguiente” en la pantalla de Cálculo IRPF, hasta la pantalla de “Retribuciones variables” donde no informes nada, ya que cualquier variable que quede por cobrar lo deberás informar en las incidencias del mes de diciembre del empleado.

Finalmente pulsa en el botón “Aceptar” y la aplicación realizará el proceso donde te mostrará el resultado del cálculo. Entrando en "Detalle" podrás ver varios campos:

• Bases imponibles - Anterior: La base de IRPF correspondiente a lo que tenemos ya calculado en IRPF - Acumulados.
• Bases imponibles - Calculada: La base pendiente de cobrar, según hayamos realizado la opción 1 ó 2 anteriormente comentada, nos recogerá el proceso correspondiente a Diciembre o a Diciembre + paga extra.
• % Renta: El porcentaje de irpf que tenía el empleado hasta el momento.
• Retenido IRPF Anterior: Lo que lleva ya retenido hasta el momento el empleado.
• Porcentaje a grabar: El nuevo porcentaje de IRPF resultante del cálculo.

A continuación, pulsa en el botón “Guardar” para grabar el nuevo porcentaje en la ficha del empleado, y ya podrás calcular las nóminas pendientes. Ten en cuenta que si ya tenías la nómina de Diciembre calculada, tendrás que recalcularla de nuevo para aplicar el nuevo % de IRPF.

IMPORTANTE: Dispones de este artículo PINCHA AQUÍ sobre las preguntas más frecuentes relacionadas con la regularización anual en diciembre.