Parametrización Previa necesaria
Será necesario crear/Revisar:
a. Régimen de Impuesto del Tercero (EXP y NAC)
b. Tasa de Impuesto de Iva (SP030 y SP031)
c. Nivel de Impuesto (del artículo)
d. Definición de Impuestos
e. Definición del Proveedor
f. Definición del Agente Aduanero
1.a. Régimen de Impuesto del Tercero (EXP y NAC)
Datos Base/ Tablas Comunes/ Impuestos/ Régimen de Impuesto del Tercero
Para registrar las facturas de aduanas necesitamos hacer uso tanto de un régimen de Importación/Exportación: EXP, para registrar la factura de la compra de la mercancía, como de un régimen Nacional: NAC, para registrar el DUA de la importación.
EXP: Importación/Exportación à Este régimen debe ser de tipo Exportación. No hay que marcar nada en los Datos Legales.
NAC: Nacional à Este régimen debe ser de tipo Normal. En los datos legales debe estar marcado el flag “Declaración 347”.
1.b. Tasas de Impuesto de Iva (SP030 y SP031)
Datos Base/ Tablas Comunes/ Impuestos/ Tasas de Impuesto
Puesto que se registrará tanto la factura de la importación como la factura del transitario o agente de aduanas, será necesario tener dos tasas de Iva
Tasa de Impuesto SP030: Exento Extranjero: Será una tasa al 0% de Iva y marcada como “Exento Ventas”. Esta tasa se usará con la finalidad de registrar la factura de importación del proveedor extranjero.
Tasa SP031: Iva Aduanas Compras 21%. Debe tener marcado el flag de “IVA Importaciones” en los “Datos Legales” para la correcta acumulación al registrar el importe del Iva a declarar. El Iva de esta tasa generalmente suele ser el 21%, pudiendo tener otras similares con otros porcentajes de Iva si la importación así lo requiere
1.c. Nivel de Impuesto (del artículo)
Datos Base/ Tablas Comunes/ Impuestos/ Nivel de Impuesto
En el caso de realizar las importaciones mediante el módulo de compras, será necesario tener definido previamente los niveles de impuestos de los artículos a comprar. Generalmente para las importaciones será el NOR.
1.d. Definición de Impuestos
Datos Base/ Tablas Comunes/ Impuestos/ Definición de Impuestos
Igualmente, en caso facturar desde el módulo de compras, necesitamos tener los cruces de impuestos entre el régimen del tercero y del artículo, de manera que cuando se realice la compra, la aplicación muestre la tasa correcta en la factura.
Se pueden crear todos los cruces posibles, o a medida que se vayan necesitando, se crean para las tasas creadas
Ejemplo:
Código: SPEXP_SPNOR: Para obtener de manera directa en la factura la tasa SP030, debemos definir un régimen donde el resultado del Régimen de impuesto de tercero EXP y el Nivel de impuesto del artículo NOR sea la tasa de impuesto SP030
1.e. Definición del Proveedor
Al definir el proveedor extranjero, éste tendrá indicado el régimen anterior EXP de Importación/Exportación, así como el tipo de documento Otros.
Para la validación del SII de la factura es obligatorio identificar al proveedor. Si no conocemos su número de identificación, podemos poner el mismo código con el que lo hemos creado con el fin de evitar el error de la Aeat.
1.f. Definición del Agente Aduanero
También debemos tener creado el tercero proveedor Agente de aduanas, sobre el que registraremos el Iva de la importación, además de los restantes aranceles.
2. Factura de Importación
Suponemos que recibimos una factura de importación, del proveedor anterior US003, por valor de 63.890 $ - 60.219,52 €
Al registrar la factura, y según la definición anterior, la tasa de impuesto resultante del cruce será la SP030
Esta será nuestra factura “base” de importación. Del mismo modo, en lugar de crearla por el módulo de compras, la podríamos haber registrado desde Tercero Proveedor.
En los siguientes artículos, veremos cómo gestionar el Iva de importación ya sea creando una factura de tercero proveedor, o mediante el módulo de compras.