Una declaración sustitutiva del modelo 190 tiene por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior del mismo ejercicio en el cuál se hubieran incluido datos inexactos o erróneos. Es decir, se anula por completo la declaración presentada previamente, y se vuelve a generar el modelo 190 con la marca "sustitutivo" y con todos los datos (corregidos) nuevamente.

Desde programa, el proceso para generar una declaración sustitutiva se realiza desde el propio modelo.

Accede al menú de laboral a Nómina - IRPF - Preparación de liquidaciones.

En la pantalla que aparece selecciona el Territorio, el Periodo liquidación con la opción Anual resúmenes y en la parte de la derecha el modelo 190.

Entra en la liquidación del 190 de la empresa que corresponda y desbloquéala desde el menú Liquidación - Desbloquear liquidación

Si al desbloquear la liquidación, te aparece este mensaje: "No se puede desbloquear la liquidación con el estado actual de presentación. Para desbloquear la liquidación acceda a la opción Presentada para modificar el estado actual de la presentación".

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Accede desde el propio modelo 190, a la opción de menú Administración tributaria - Presentada / Datos presentación, donde deberás eliminar los datos de Código electrónico, Nº justificante y Fecha presentación para poder desbloquear la liquidación y poder generar la sustitutiva.

Una vez realizado este proceso, ya podrás desbloquear la liquidación.

Para poder presentar el modelo 190 sustitutivo tienes dos opciones:

• Corregir previamente los datos en laboral. En este caso, la liquidación se debe eliminar y acumular de nuevo el modelo 190. 
• Modificar desde la propia liquidación los datos desde el menú Procesos - Desglose de perceptores. Pero recuerda que el dato que hayas modificado no estará actualizado y corregido en laboral.

Una vez corregido el dato correspondiente, en el apartado de Nº de justificantes, marca el indicador de Declaración sustitutiva e informa el número identificativo de 13 dígitos de la declaración presentada anteriormente. Al generar el modelo 190 se calcula el mismo número de justificante para cada empresa, por ejemplo una empresa o despacho que presente el modelo 190 de varios clientes/empresas, esto es correcto (que tengan el mismo número de presentación) porque en cada fichero y justificante el número corresponde a un declarante distinto 19000000000001. En el caso de presentar una complementarias o sustitutivas del mismo modelo, entonces se genera con un número distinto, p.ej. 1900000000002 o sucesivos.

Si no informas el campo Anterior al generar la declaración sustitutiva te aparecerá un error de validación PINCHA AQUÍ. 

Por último, acepta la liquidación y genera el modelo 190.

 

NOTA: Recuerda que para poder presentar un modelo 190 sustitutivo de Territorio Común, es necesario que primero hayas dado de baja la declaración previa en la AEAT. Ante cualquier duda, consulta con la Agencia Tributaria.

Relacionado con este tema dispones de este artículo PINCHA AQUÍ para saber la forma de generar la liquidación del modelo 190 y de este artículo PINCHA AQUÍ para saber la forma de generar la complementaria del modelo 190.