Una vez que ya sabemos qué tipos de IVA se utilizarán y cual es su configuración para cada uno de los asientos que intervienen en una Importacion de Bienes (ver artículo Qué Tipos de IVA utilizar y su configuración paralas facturas de Importación de bienes, Transitario/DUA al que se puede acceder desde Recursos relacionados), vamos a ver la contabilización de cada uno de ellos. No obstante, antes de pasar a los asientos es importante tener en cuenta la configuración de la cuenta contable del proveedor extracomunitario. La cuenta del proveedor extranjero es fundamental que esté identificada en la clasificación como Tipo de proveedor: Extracomunitario 
Es importante también que tenga identificado en Datos de contacto el Páis, por ejemplo: 
El Tipo de identificación fiscal que corresponda, por ejemplo: 
Y también es importante que tenga asociado el Tipo de IVA correspondiente, en este caso sería el tipo de IVA que tenemos configurado al 0% y con el check "No gererar registro de IVA" 
Teniendo en cuenta esta configuración, comencemos con la contabilización de los asientos: Factura de compra del proveedor extracomunitario Lo haremos a través del generador de compras. Indicaremos las fechas que correspondan, la cuenta del proveedor extracomunitario, nº de factura que corresponda igualmente, y al indicar la cuenta del proveedor extracomunitario automáticamente nos establecerá el tipo de IVA al 0%. Se indica la Base que corresponda, la contrapartida y pincharemos en Generar. 
Si visualizamos el asiento generado, veremos lo siguiente: 
Al utilizar un tipo de IVA al 0% con la marca "No generar registro de IVA (operación no sujeta)", en el asiento no se incluirá la línea de la cuenta 472, y si accedemos al icono de la hoja de la línea del proveedor veremos los datos del IVA no sujeto 
Cuando tengamos que contabilizar los asientos del Transitario y del DUA, recomendamos hacerlo desde el propio asiento de la factura del proveedor extracomunitario, accediendo a Opciones\Transitario-DUA 
Aquí por un lado tendremos que indicar la cuenta del transitario, y los datos correspondientes a la factura por la prestación de servicios de ese transitario, y por otro lado hay que indicar los datos DUA: 
Teniendo en cuenta esto cado usuario tendrá que cumplimentar dichos campos con la información que corresponda, por ejemplo en nuestro caso lo estableceríamos de la siguiente manera: En Datos transitario: 
En Datos DUA: 
Pinchamos en Contabilizar, de tal manera que nos creará la previsión correspondiente al Transitario 
Aceptaremos y nos indicará que se han creado los asientos con éxito 
La operación quedará como Contabilizada y si pinchamos en las opciones superiores Transitario o DUA navegaremos directamente a dichos asientos: 
Asiento del transitario: 
Asiento DUA: 
En el asiento del DUA podemos ver que va de la cuenta del transitario a la cuenta de IVA de importación, pero si entramos en el detalle del IVA veremos que la contrapartida del IVA de importación es la del proveedor extracomunitario: 
Esto es muy importante ya que si no se refleja de esta forma, no nos llevará correctamente la información a la casilla correspondiente de importación del modelo 303. Respecto al SII, vemos como este asiento de forma automática nos ha asignado la operación Registro DUA: 
Y al tenerlo así configurado y enviarlo a la AEAT ya lo detectará como Tipo de Factura F5 y en los datos identificativos correspondientes al proveedor se consignarán los del importador y titular del libro registro, y para ello recogerá esta información directamente de los datos de la empresa, aunque como contrapartida del detalle del IVA esté la del proveedor extracomunitario. 
Esta sería la forma semiautomática de contabilizar los asientos de facturas de importación de bienes, transitario y DUA. Para ver la configuración de los tipos de IVA accede al artículo Qué Tipos de IVA utilizar y su configuración para las facturas de Importación de bienes, Transitario/DUA que aparece en el apartado Recursos relacionados en la parte inferior de este post. * Recuerda: El contenido de la ayuda está realizado en base a la gama superior, por lo que dependiendo de la licencia adquirida es posible que algunas de las funciones presentadas no estén habilitadas. |