Una vez configurada la empresa para aplicar la regla de prorrata, ya sea General o Especial, en todas las opciones de Sage 50 que permiten generar de forma automática un asiento de facturas de compra, podrás visualizar cómo se aplica.

En primer lugar si hemos definido en la configuración de empresa la Prorrata General, estableceremos un % que se aplicará en todos los procesos de generación de facturas de compra:

 

• En el proceso de facturación de albaranes de compra, se modifica el proceso de generación de asientos para que el asiento generado por dicha facturación incluya la línea del asiento y registro de IVA correspondiente según el porcentaje de prorrata.
  • En un ejemplo:
    • Si tienes indicada en la configuración de empresa un 80% de prorrata
    • La factura de compra se compone de una base imponible de 1000 euros, IVA Soportado 210 euros, resultando un Total Factura de 1210 euros.
    • Por tanto, podemos deducir un 80 % del IVA Soportado
    • El 80% de 210 = 168. Este será el importe de IVA Soportado deducible. Como cuota de IVA Soportado no deducible será la diferencia, 42

• Del mismo modo que el anterior, en el momento de la generación de un asiento de compra a partir del Generador de asientos de factura de compra, si se ha activado la opción en el mantenimiento de empresa "Trabajar con prorrata General", se modifica el proceso de generación de asientos para que el asiento generado incluya la línea de asiento y registro de IVA correspondiente según el porcentaje de prorrata. A nivel de introducción de datos el proceso no varía, deberás informar los mismos campos que actualmente cumplimentas a la hora de realizar ese proceso desde el generador, ya que será la configuración del tipo o tipos de IVA utilizados, los que se utilizarán para aplicar las cuentas contables correspondientes:

En el ejemplo con los mismos valores anteriores, misma base, IVA y cuota, si tenemos un 80% de prorrata general indicada en la empresa:

• En la entrada de asientos manuales, te recordamos que debes ser tú quien indique las cuentas contables que correspondan, así como el cálculo de las cuotas deducibles y no deducibles ya que se trata de una entrada manual de datos, pero si hemos activado la opción de aplicar prorrata en la empresa, se visualizan una serie de campos en la parte inferior de la pantalla de introducción de asientos para informar de los valores relativos al trabajo con prorrata:
  • Columna IVA N.D., donde aparecerá una marca activada para aquellos registros de IVA que tengan configurada la cuenta en el código de IVA en el apartado de IVA No deducible (prorrata). Esta marca es informativa y no puede desmarcarse ya que depende de la cuenta utilizada si está configurada como IVA no deducible para el código de IVA utilizado en el asiento.
  • Además, podrás visualizar un botón de información en cada registro de IVA, donde poder obtener la información agrupada por factura con el siguiente detalle:
    • Número de factura, donde se muestra el número de factura en la cabecera de la pantalla.
    • Base Imponible, mostrando la suma de la base imponible de cada registro de IVA de la factura.
    • Cuota soportada, que te mostrará la suma de las cuotas de IVA (deducible y no deducible) de cada registro de IVA de la factura.
    • Cuota de recargo, si existe, mostrará la cuota total del recargo aplicado en la factura en cuestión.
    • Retención, si existe, mostrando la cuota total de la retención aplicada en la factura.
    • Total Factura, que se corresponde con el total factura teniendo en cuenta todo lo anterior.
    • Cuota deducible, que al trabajar con prorrata, será la parte del IVA soportado que es deducible según el % de prorrata aplicado. Si no se aplicia prorrata y la operación es 100% deducible, se corresponderá con la cuota soportada, en caso contrario, si no es deducible al 100% se mostrará 0.

• En la Generación de asientos Predefinidos, se aplicará el asiento aplicando la prorrata según corresponda. Al pulsar el botón de generar asiento, Sage 50 comprobará según la configuración de la empresa las cuentas de IVA asignadas en la plantilla del predefinido, así como el código de IVA, y realizará el cálculo para la obtención de la base y la cuota de IVA deducible y no deducible. Una vez generado el asiento, igualmente se visualizará la información en los campos que hemos comentado anteriormente.
• Con respecto a las operaciones soportadas de RECC, tanto si está configurado a nivel de empresa acogida como si es el proveedor el que está acogido a dicho régimen, Sage 50 tendrá en cuenta si está activada la prorrata General para aplicar el porcentaje correspondiente de IVA Deducible y No deducible en el momento del pago de la factura de compra. En el momento de la factura de RECC, se incluye el cálculo de la prorrata, utilizando en este caso la cuenta configurada en el código de IVA como "IVA no deducible pendiente de devengo".

Asímismo, el asiento de traspaso de cuentas en el momento de realizar el pago, si está activada la prorrata general, el asiento generado aplicará dicho traspaso según corresponda a la cuenta de IVA soportado deducible y a la parte que corresponda de IVA no deducible, que serán las cuentas configuradas en el código de IVA utilizado en la factura. Del mismo modo Sage 50 tendrá en cuenta para el cálculo si existen pagos parciales.

• En referencia a las adquisiciones CEE y de Inversión del Sujeto Pasivo (ISP), la prorrata también será aplicable, únicamente para el registro soportado. Igualmente veremos partido el registro en dos, uno deducible y otro para el no deducible, utilizando el codigo de IVA configurado como equivalente comunitario en el mantenimiento de Tipos de IVA:

Para las importaciones, también se tendrá en cuenta que en el registro de la factura del transitario y del IVA de importación, se deberá aplicar prorrata. Normalmente estos asientos son manuales, pero Sage 50 permite gracias a su automatización generar esos asientos de forma automática y se aplicará la prorrata según corresponda (en el primer asiento, la compra al proveedor extracomunitario, al tratarse de una operación no sujeta no se aplicará prorrata).

 

 

• En el caso de la Prorrata Especial, el funcionamiento y cálculo es idéntico al detallado anteriormente para la prorrata General, con la única diferencia que no siempre se debe aplicar la prorrata. En este caso, podrás decidir cuando se deberá aplicar tanto la prorrata como la no deducibilidad. No marcando ninguna de estas dos opciones trabajarás de la forma habitual, es decir, la deducibilidad del IVA Soportado en la operación en concreto será del 100%.
  • Para ello, aplicada la regla de prorrata especial en la empresa, verás modificadas las opciones del proceso de facturación de albaranes de compra donde aparecerán dos nuevas casillas para "Aplicar prorrata" y "Op. No deducible", para que de forma manual marques la casilla que corresponda en función de la operación:

• Del mismo modo, aparecerán las mismas opciones en el proceso de facturación de un albarán individual:

• En el proceso de Generador de Asientos de compra, aparecerán igualmente estos dos mismos checks siempre que tengamos activada la opción de Prorrata Especial en la empresa, donde poder indicar manualmente si la operación precisa aplicar prorrata o por el contrario se trata de una operación totalmente no deducible si fuera el caso:

• Como indicamos antes, en la entrada manual de asientos deberás introducir las cuentas contables que correspondan, así como realizar el cálculo de las cuotas deducibles y no deducibles, ya que se trata de una entrada manual de datos.
• Con respecto a la Generación de asientos predefinidos, también podrás visualizar estas dos casillas en el momento de dicha generación y una vez generado el asiento, se visualizará la información y también los 3 campos relativos a la base imponible, cuota soportada y total factura.

 

 

 

* Recuerda:

El contenido de la ayuda está realizado en base a la gama superior, por lo que dependiendo de la licencia adquirida es posible que algunas de las funciones presentadas no estén habilitadas.