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Cómo gestionar facturas con IVA en ejercicios distintos por fecha de operación

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Summary

En este artículo te mostramos cómo Sage 50 realiza el tratamiento de las facturas de venta en la liquidación de IVA, cuando la fecha de la factura está en un ejercicio y por su fecha de operación debería liquidarse en el año anterior.

Resolution

Para comprender mejor este tratamiento por parte de Sage 50 veamos un ejemplo:

NOTA:

El mismo tratamiento tendrá una factura creada en el nuevo ejercicio (p.ej.: fecha expedición de 2026) pero con fecha de operación del ejercicio anterior.Texto de la nota aquí

EJEMPLO:

En el ejercicio 2025 tenemos una factura con los siguientes datos:

  • Número de factura: SF 125
  • Fecha expedición 02/01/2026
  • Fecha operación 31/12/2025

Esta factura la traspasamos al nuevo ejercicio, en este caso a 2026:

Image

Tratamiento por parte de Sage 50:

  • Al liquidar el IVA del último trimestre del 2025 aunque es una factura traspasada en el ejercicio 2026, como su fecha operación sí corresponde este período, se incluye en la liquidación.
  • Al liquidar el IVA del primer trimestre del ejercicio 2026, no se incluye porque aunque está en este ejercicio por su fecha expedición, no se tiene en cuenta porque su fecha operación es del ejercicio anterior.
  • Adicionalmente, se marcan de forma especial los campos de liquidación por fecha de operación en el ejercicio origen, para que de esta forma dichos registros no entren a formar parte de los modelos 303, 390 ni en los de IGIC, 417 y 420, ni en los informes por filtro de periodo.

PRECAUCIÓN:

Para que esto funcione los números de factura del ejercicio 2026 no pueden existir en el ejercicio 2025, bien porque se ha traspasado o porque se crearon directamente en el ejercicio 2026.

Este tratamiento igualmente se tiene en cuenta a la hora de realizar una Desliquidación de IVA, aplicando la misma lógica.

Con respecto al Libro de facturas emitidas si se obtiene seleccionando en el filtro Tipo de fecha = Operación, los registros se muestran cuando su fecha de operación corresponde al período del listado, aunque la factura este registrada en el ejercicio siguiente:

Image

Del mismo modo en el Cuadro resumen de IVA:

Image

NOTA:

Por defecto siempre se muestran la facturas en el ejercicio donde estén creadas/contabilizadas. Por tanto al realizar una rectificativa y seleccionar la origen, se muestra la del ejercicio, al igual que en certificaciones de obra, datos de entrega del bien en partidas de inventario, etc. En el SII, se tienen en cuenta por fecha de factura.