Novedades Balances Cooperativas Impuesto sobre Sociedades 2024

En este artículo vamos a indicar los cambios dentro de los balances cooperativos con afectación al impuesto sobre Sociedades.

Se han añadido casillas específicas para las entidades cooperativas: 

Patrimonio Neto

Fondos propios

• Casilla 00764 cooperativas es lo que antes se ponía en la 00188
• Casilla 00765 cooperativas es lo que antes se ponía en la 00189

Cooperativas: 00187 = 00764 + 00765

Reservas

• Casilla 00766 = Nuevas casillas cooperativas fondo reembolso
• Casilla 00767= Nueva casilla cooperativa fondo de reserva voluntario podría salir el importe de lo que antes se ponía en la 00193

Otros instrumentos del patrimonio neto

• Casilla 00768 Retorno cooperativo y remuneración discrecional a cuenta entregado en el ejercicio
• Casilla 00769 Fondos capitalizados

Pasivo Corriente

• Casilla 00780 Fondo de Educación, formación y promoción a largo plazo

00210 = 00780 + 00781 + 00211 + 00216 + 00223 + 00224 + 00225 + 00226 + 00227

• Casilla 00781
• Casilla 00782
• Casilla 00783
• Casilla 00784

00781= 00782+00783+00784

Pasivo No Corriente

• Nuevas casillas 00785,00786,00787,00788,00789

00228 = 00785 + 00786 + 00229 + 00230 + 00231 + 00238 + 00239 + 00250 + 00251

00786 = 00787 + 00788 + 00789

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

• Casillas 00770,00771,00772 nueva información

00770 = 00771 + 00772

00260 = 00261 + 00262 + 00770 + 00263 + 00264

 

Gastos de Personal

• Casilla 00790 ( hasta ahora se ponía en la 00271)

00270 = 00271 + 00790 + 00273 + 00274 + 00275 + 00276 + 00277 + 00278

Fondo de educación, Formación y Promoción cooperativas

• Casilla 00791
• Casilla 00792
• Casilla 00793

00791 = 00792 + 00793

Operaciones Continuadas

• Casilla 00794 (De socios cooperativas), antes se ponía en la casilla 00302( de socios y asociadas)

00301 = 00302 + 00303 + 00794

Gastos Financieros

• Casilla 00796 (intereses y retorno obligatorio de las aportaciones al capital social y de otros fondos calificados con características de deuda (cooperativas), nueva casilla y nueva información.

00305 = 00306 + 00307 + 00308 + 00796

 

Para poder añadir estas nuevas casillas de entidades cooperativas a las guías, debemos realizar una copia de nuestra guía o de una de las guías estándar.

Iremos a el apartado de Contabilidad y Finanzas/ Balances / Guías de Balances/ Ver guías.

Seleccionaremos la guía que desea modificar y accedemos a la opción de “Guardar como…” ,que tenemos en la parte inferior.

Nos mostrará una ventana donde nos pedirá un Código y nombre, revisaremos que tenemos los check de Preimpreso y Guía de sociedades marcados:

Una vez que tengamos guardada la guía, nos iremos al apartado que tengamos que modificar , en este caso haremos el ejemplo con el Capital escriturado:

Nos situamos en la línea que queremos modificar en nuestro balance:

Una vez situados en la línea correspondiente cambiar la casilla del IS 188 por la nueva numeración si corresponde a entidades cooperativas 764.

Podemos realizar este proceso con todas las líneas que sean necesarias.

Una vez realizado el proceso seleccionar la nueva guía adaptada a los balances de cooperativas en cuentas anuales y revisar que aparecen las casillas IS modificadas en cada uno de los balances con los importes que se desean declarar.

*En caso de tener que añadir cuentas al balance, te dejamos aquí el documento explicativo:
Balances - Guías