SII – Facturas Compras a Proveedores Comunitarios, No Sujetas por no existir transporte de mercancía

Cuando se trate de una entrega de bienes no sujeta al IVA español realizada por un proveedor identificado a efectos del IVA en otro Estado miembro de la Unión Europea distinto de España, el adquirente consignará la factura en el libro registro de facturas recibidas con la clave tipo de operación 01, teniendo en cuenta que en los campos correspondientes al importe de la factura solo es necesario consignar la "Base imponible". La factura no incluirá IVA español.

En el caso de que incluyera IVA de otro Estado miembro, éste no se deberá informar.

Puede ver más detalle en la plantilla que se muestra a continuación

 

Libro registro: Facturas recibidas

Identificación de la factura

Identificación del emisor (idOtro):

Número de identificación fiscal en el país de residencia (clave 02. NIF-IVA). No es preciso consignar el campo “código país”.

Número de factura: número de factura

Fecha de expedición: Fecha de expedición de factura

Tipo Factura: F1

Importe total: importe total de la factura en euros.

Clave de régimen especial:01

Base imponible: coincide con el importe total de la factura, sin incluir en su caso, el IVA de otro Estado miembro.

Tipo impositivo:se consignará cero.

Cuota soportada: se consignará cero.

Cuota deducible: se consignará cero.

 

 

Cuando se trata de compras a un tercero situado en la Comunidad Europea, donde no existe transporte de mercancía, porque por ejemplo, se trata de una operación triangular, la factura será No Sujeta a Iva, y por tanto, no se declarará en el modelo 303 aunque sí se deba enviar al SII

 

Parametrización

 

Régimen de Impuesto

NSUE: Podemos crear un régimen de impuesto destinado a este tipo de operaciones, el cual estará exento de tasas, y marcado como “Operación No sujeta 303”

Si las facturas deben declararse en el Modelo 349, se marcará el flag correspondiente

 

 

Tasa de Impuesto

SP900: Necesitamos una tasa al 0% de impuesto, donde no esté marcado el flag “Exento ventas”, ya que las operaciones de esta tasas serán No Sujetas

Además, para que las facturas de este tipo se puedan acumular en la consulta de Impuestos, debemos marcar el flag de “Impuesto Especial" 

 

Factura de Compra.

La factura de compra contendrá el régimen y tasa anteriores

 

Consulta de Impuestos

 

 

 

Monitor SII y Fichero XML

Al acumular esta factura en el monitor SII debemos fijarnos que la factura a enviar sea de tipo F1. Si no se encuentra así, se puede modificar directamente en el monitor

 

El resultado del XML enviado es el siguiente, con las especificaciones que marca la Aeat

 

 

Nota:

Modelo 303: Esta factura no acumulará en el Modelo 303

Modelo 349: Esta factura sí acumulará en el Modelo 349, pero si se trata de una operación triangular es necesario cambiar manualmente la clave de operación de forma manual.