Configuración ISP Nacional en Compras y Ventas utilizando Obras (Revendedores)

Si el destinatario de la adquisición de teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles y tabletas digitales, es revendedor o la compra supera los 10.000 euros, se debe aplicar la regla de inversión del sujeto pasivo, de forma que el vendedor emitirá la factura sin IVA y el adquirente realizará la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP).

CONFIGURACIÓN PREVIA

En primer lugar, debes tener en cuenta una serie de activaciones previas necesarias a llevar a cabo en Sage 50 y posteriormente poder registrar las compras y/o las diferentes ventas de esos productos:

• Activar Trabajar con obras, desde el mantenimiento de empresa, pestaña Documentos - General:

• Una vez activada esa configuración de empresa, dirígete en el módulo de Ventas al menú Archivos - Clientes - Obras, donde podrás añadir una nueva obra genérica (por ejemplo Operaciones ISP) y en su mantenimiento dentro de la pestaña Facturación, activar el check ISP para la compra y el tipo de IVA 0% para la venta en este caso de revendedores.

• En ese mismo apartado de Opciones del mantenimiento de empesa, asegúrate de tener activada también la opción de Trabajar con series de factura, para que de ese modo, puedas crear posteriormente una serie específica para las ventas en estos casos .

• Solo con esa opción anterior activada, podrás acceder al menú Archivos - Series de documentos y crear la serie especifica para ISP:

• Para la impresión del documento, puedes optar por insertar un texto fijo al report que incluya el literal necesario y requerido o bien, un formato o plantilla diferente, que incluso puede ser un Idioma, de tal modo que puedas escoger imprimir por un formato con el texto o no:
  • Literal: Operación sujeta a Inversión del Sujeto Pasivo, art. 84. Uno. 2º g) de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre del Impuesto sobre el Valor Añadido.

OPERATIVA EN COMPRAS

Al trabajar de ese modo y con esas activaciones necesarias previas, cuando realizas una compra de artículos de ISP donde recibes de tu proveedor una factura con el IVA al 0%, indicarás en la cabecera del documento de compra la obra y de ese modo, se activará automáticamente el check de ISP del documento:

En el pie del documento, tendrás la base sin IVA y será necesario que el tipo de IVA asociado al artículo tenga correctamente asociado su equivalente comunitario/ISP para que se realice la factura interna autorepercutida correspondiente a esa Inversión de Sujeto Pasivo (si es necesario, puedes incluso crear nuevos tipos de IVA a tal efecto):

Cuando contabilices dicha compra, Sage 50 generará el registro autorepercutido para compensar el IVA en dicha compra:

OPERATIVA EN VENTAS

• A nivel informativo, puedes informar en las observaciones del cliente que se trata de un revendedor, de esta forma incluso puede aparecerte un aviso al realizar la venta:

• Utiliza la serie ISP que has creado previamente y añade la obra genérica para que en el documento se aplique el IVA que ésta tiene indicado (0%):

 NOTA: A la hora de imprimir, selecciona el idioma, plantilla o formato que tiene el literal del texto necesario para indicar que se trata de esa operación sujeta a Inversión del Sujeto Pasivo. 

Configuración de los tipos de IVA en la Configuración de los Modelos de IVA (para Modelo 303):

Para las Adquisiciones (compras):

• Crear los tipos de IVA nuevos (con los % que precisen los artículos). Se debe crear el IVA nacional y uno como equivalente comunitario/ISP. Para cada % se deberán crear 2 tipos nuevos de IVA (normal y su equivalente isp). Asociar este nuevo código de IVA (nacional) al artículo.
• Nota: Si se opta por no modificar el tipo de IVA del artículo, porque también se realizan compras CEE, se propone crear un nuevo tipo de IVA ISP y utilizarlo desde la opción de comprobación de IVA del albarán de compra. Este tipo de IVA debe asociarse como equivalente comunitario.
• Configurar en el apartado “Otras operaciones con Inversión del Sujeto Pasivo (Excepto ADQ. Intracom)”, el tipo de IVA utilizado como equivalente comunitario. (para el registro autorepercutido).
• Nota: Se deberá tener en cuenta que los códigos de IVA nacionales nuevos también deberán añadirse a la configuración actual de IVA soportado nacional (por si fuera necesario).

Para las Entregas (ventas):

• Configurar el tipo de IVA 0% en el apartado “Operaciones no sujetas o con Inversión del Sujeto Pasivo (ISP)”.
• Nota: Se deberá tener en cuenta que los códigos de IVA nacionales nuevos también deberán añadirse a la configuración actual de IVA repercutido (primer IVA, segundo IVA, tercer IVA según corresponda el %).