Modelo 200 - Ajustes temporales con origen en ejercicio

En este post veremos cómo informar los ajustes temporales con origen en el ejercicio de presentación del impuesto.

Los ajustes de tipo temporales deben tener un plan completo de ajustes creados. Para verlo hagamos un ejemplo de adquisición de una maquinaria nueva por importe de 200.000€ que se realiza el 1 de Enero del 2024.
Se genera el plan de ajustes con origen en el ejercicio 2024.

La impresión de la página 12 es la siguiente:

La impresión de la página 20 (bis):

En este caso, se deberá cumplimentar la casilla [2303] Aumentos de correcciones temporarias con origen en el ejercicio de la página 20 (bis) del modelo 200 dedicada a "Correcciones temporarias con origen en el ejercicio".

Asimismo, deberá cumplimentarse la casilla [2310] Disminuciones futuras de la fila correspondiente a "Saldo pendiente de correcciones temporarias a fin de ejercicio".

La razón es que, aunque se trata de un ajuste positivo en origen, revertirá mediante ajustes extracontables negativos. Es decir, esta corrección temporaria positiva con origen en el ejercicio supondrá disminuciones futuras de la base imponible, por tanto, en la columna "Saldo pendiente a fin de ejercicio" de la Página 26 sexies, deberá cumplimentarse la casilla de disminuciones, de tal forma que año a año el saldo se incremente si el ajuste continúa siendo en origen o disminuyendo, si ese ajuste ha comenzado a revertir, pero siempre en la columna de 'Disminuciones futuras'.

Una vez transcurrido el primer período impositivo en el que se realiza el ajuste, en las siguientes liquidaciones deberá cumplimentarse la casilla de 'Disminuciones futuras' en la columna "Saldo pendiente de correcciones temporarias a principio de ejercicio" por el mismo importe que se consignó en la casilla de 'Disminuciones futuras' de la línea de "Saldo pendiente de correcciones temporarias a fin de ejercicio" de la liquidación del período impositivo anterior.

 

Nota: Casilla [2305] y [2306] no se imprimen al ser ajustes generados en el ejercicio.

Nota: Casilla [02309] = [02305] + [02304] - [02307] y casilla [02310] = [02306] + [02303] - [02308]

 

La impresión de la página 26 bis queda de la siguiente manera: