Cómo regularizar IRPF con nóminas de paga extra y atrasos calculadas en DICIEMBRE

Veremos la forma de calcular / regularizar el porcentaje de IRPF cuando en el mes de diciembre tenemos calculada una nómina de pagas extras y una nómina de atrasos.

Cuando tengas la siguiente situación en algún trabajador:

En el mes de diciembre tengas calculada la nómina del proceso paga extra, grabándose por tanto en IRPF - Acumulados IRPF para ese proceso de paga extra su Base y Retenido de dicha nómina.

 

Y en el mes de diciembre tengas, además, una nómina de proceso de atrasos calculada, grabándose por tanto en IRPF - Acumulados IRPF para ese proceso de atrasos la Base y Retenido de dicha nómina en los meses del periodo de calculo de los atrasos, en el ejemplo de agosto a noviembre.

Y tengas el resto de nóminas de procesos mensuales y pagas extras de meses anteriores calculadas, grabándose por tanto en IRPF - Acumulados IRPF para esos procesos su Base y Retenido.

• En esta situación, antes de calcular la nómina del proceso mensual de diciembre, y para regularizar el IRPF correctamente incluyendo la base y retenido de las nóminas de paga y de atrasos de diciembre, deberás seleccionar en Tipo de Cálculo la opción Regularización anual en Diciembre, aparte de las opciones propias del proceso que debas seleccionar.

• De este modo al calcular el porcentaje de IRPF la aplicación tendrá en cuenta la base imponible y retenido de la nómina de paga extra de diciembre y de la nómina de atrasos calculada en diciembre. Esto puedes comprobarlo en la pantalla después del cálculo en las opciones Detalle y Listar.

 

En el apartado de detalle podrás comprobar los siguientes datos:

• BASE ANTERIOR: tomará el importe de la base de IRPF de las nóminas mensuales calculadas de enero a noviembre, más el importe de la base de IRPF de las nóminas de pagas extras calculadas, en el ejemplo Junio y Diciembre, más el importe de la base de IRPF de la nómina de atrasos.
• % Calculado Agencia Tributaria
• Retenido IRPF Anterior: tomará el importe retenido IRPF de las nóminas mensuales calculadas de enero a noviembre, más el importe retenido de las nóminas de pagas extras calculadas, en el ejemplo Junio y Diciembre, más el importe retenido de IRPF de la nómina de atrasos.

• Si en lugar de marcar detalle, vas a la casilla de Listar, te listará un informe donde podrás comprobar en las columnas B.I. Anterior y Ret. anterior que tomará el importe de la base y retenido de IRPF de las nóminas mensuales calculadas de enero a noviembre, más el importe de la base y retenido de IRPF de las nóminas de pagas extras calculadas, en el ejemplo Junio y Diciembre, más el importe de la base y retenido de IRPF de la nómina de atrasos.