Modelo 100 - Actividad Directa: desglose de Gastos e Ingresos

La Agencia Tributaria solicita un desglose detallado de los ingresos y gastos deducibles en las acitivades directas conforme a los libros de IRPF (libro de ingresos y gastos).

Para poder realizar el deslgose más detallado de los ingresos y gastos, tal y como solicita la Agencia Tributaria, Sage cuenta con una relación de concepto IRPF que se podrá gestionar tanto a nivel de grupos contables como de cuentas (plan de cuentas).

La aplicación relacionará los Conceptos IRPF en el mantenimiento de los Grupos Contables. No obstante, si queremos desglosar los conceptos IRPF por cuenta, debemos informarlo de forma manual en cada cuenta del Plan Contable, de tal manera que, prevalecerá lo informado en la cuenta contable.

Nota: El Concepto IRPF se tendrá en cuenta en la acumulación de la renta, para la actividades directas, siempre que se acumule de Movimientos, si la acumulación es de Liquidaciones unicamente tendrá en cuenta el grupo contable.

 

Desde el mantenimiento de los Grupos Contables se puede visualizar el código Concepto IRPF, entrando al menú de Empresas/Grupos Contables. Localizaremos el grupo que queramos consultar y al hacer doble clic en él aparecerá esta pantalla:

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.Para visualizar el Concepto de IRPF de la cuenta contable, iremos al menú de Empresas/Plan de cuentas, localizaremos la cuenta que queramos consultar, entramos con doble clic, nos situamos en la pestaña Actividad y podremos ver el concepto que tenga informada la cuenta.

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Teniendo en cuenta esto, si accedemos a la renta de un declarante, en el mantenimiento de Actividad Directa, podremos ver el detalle de los Ingresos y Gastos. Los campos que tienen informado ** son los que disponen de un desglose.

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A continuación, vamos a detallar que Concepto de IRPF acumula en cada casilla y desglose.

INGRESOS

• Ingresos de explotación: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF I01.
• Autoconsumo: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF I08.
• Otros ingresos**:

• Exceso de amortización: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF I09.

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GASTOS

• Consumo de explotación**:

• Sueldos y Salarios: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G04.
• Seguridad social**:

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• Otros personal**:

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• Otros servicios**:

• Gastos financieros: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G24.
• Servicios profesionales: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G19.
• Tributos**:

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• Arrend./Cánones: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G12.
• Reparc./Conserv.: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G13.
• Amortizaciones**: Para la acumulación de la Amortización inmovilizado material se acumulan varios Concetpos de IRPF:
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de edificios: G27
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de instalaciones, mobiliario y resto de inmov. material: G28
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de maquinaria: G29
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de elementos de transporte: G30
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de equipos electrónicos e informáticos: G31
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de útles y herramientas: G32
  • Dotaciones del ejercicio para amortizción de ganado y cultivos agrícolas amortizables: G33

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• Suministro**: La acumulación de Suministros como por ejemplo luz, agua... se detalla en distintos conceptos de IRPF:
  • Eléctrico: G14
  • Agua: G15
  • Gas: G16
  • Telefonía e Internet: G17

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• Manutención: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G11.
• Otros gastos: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G37.
• Pérd. det. patrim.: Acumula los grupos o cuentas con el Concepto IRPF G34.
• Incent. mecenazgo**:

 

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Un ejemplo para esta operativa sería con el grupo 642. Este grupo tiene informado en el mantenimiento de grupos contables, el concepto IRPF GX2 y si recordamos el desglose de Seguros Sociales en la actividad, nos indica que dicho gasto acumula los Conceptos IRPF con código G05 y G06.

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En este caso, el usuario deberá acceder al plan de cuentas, localizar las cuentas del grupo 642 e informar en la pestaña de "Varios" el Concepto IRPF G05 "Seguridad Social a cargo de la empresa" o G06 "Seg. Soc./Aport. a mutualidades alternativas", según donde tenga que desglosar el gasto.

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Nota 2: La aplicación no informa el Concepto IRPF en algunas cuentas de ingresos/gastos ya que es totalmente legal y el usuario debe definir donde quiere llevar dicho gasto. Esto repercutirá que al realizar la acumulación de la actividad en renta desde movimientos, hayan ingresos o gastos que no los acumule de forma automática. 

Nota 3: Para asignar los Conceptos IRPF de forma automática, o reestablecerlo, lo haremos desde la actividad, posicionados sobre el año del ejercicio pulsaremos en el menú Procesos\Actualización de Cuentas y Conceptos IRPF.

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