Modelo 296 – Resumen Anual

Summary

Retenciones e Ingresos a Cuenta del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (Sin establecimiento permanente) ¿Qué rentas deben incluirse en el modelo 296? El modelo 296 es un resumen anual para informar de la declaración de las retenciones e ingresos a cuenta de personas físicas y entidades que colaboran en tu empresa, y que son residentes sin establecimiento permanente en España. Se presenta una vez al año en la Agencia Tributaria, entre el 1 y el 31 de enero de cada año si se presenta de forma telemática. Si es la presentación es mediante impreso, se presenta hasta el 20 de Enero. Si en el modelo 216 se han declarado más de 15 perceptores, es obligatoria la presentación telemática del modelo 296

Resolution

Si no se encuentra el modelo 296 entre los modelos a presentar, consultar la parametrización previa necesaria en el artículo Parametrización Modelos Españoles - V12

1. Acumulación de los registros en el Modelo 296

Para que este modelo pueda acumular los registros de las retenciones se tienen que cumplir 2 condiciones:

La tasa de retención debe tener marcado el flag de “Retención No Resindentes” en los Datos Legales de la tasa
La factura origen de la retención debe estar pagada en el ejercicio de la declaración.

Si una factura no está pagada, y el vencimiento se encuentra pendiente, la veremos en la Consulta de Impuestos, pero no se mostrará acumulada en el modelo.

En el artículo Factura con Retención de No Residentes se puede consultar un ejemplo de factura con retención de no residentes.

2. Generación del Modelo 296

Declaraciones/ España/ Modelos Españoles/ Generación de Modelos Españoles

Este modelo consta de dos apartados principales, una cabecera con el resumen de la declaración, y las líneas con los detalles de cada percepción.

En el Resumen de la Declaración se muestran los datos acumulados del detalle de perceptores:

A tener en cuenta, según las propias instrucciones del modelo:

- Número total de perceptores: Se consignará el número total de perceptores declarados en el soporte para este declarante. Si un mismo perceptor figura en varios registros, se computará tantas veces como figure relacionado (número de registros de tipo 2).

- Retenciones e Ingresos a Cuenta Ingresados. Correspondiente a los registros en los que se haya consignado en el campo "CLAVE" los valores "3" a "25", así como también aquéllos en los que se haya consignado en el campo "CLAVE" los valores "1" ó "2" y, simultáneamente en el campo "PAGO" el valor "1".

En el Detalle de las Percepciones, se recogen las percepciones del ejercicio, desglosadas para cada percepción, de manera que si un mismo declarante tiene varias facturas, se muestran detalladas cada una de ellas.

Se trata de un modelo manual, donde algunas claves de los campos se informarán por defecto al entrar en la pantalla, pero en su mayoría será necesario informarlas individualmente.

* (Nota: Ver final del documento)

Se pueden indicar determinados campos por defecto en la pantalla del modelo (SPAMOD2961), para que, de esa manera se simplifique la entrada al mismo.

* (Sage no se hace responsable de las adaptaciones realizadas en las pantallas estándar del modelo)

Al indicar un valor erróneo, se muestran los mensajes de aviso informando de las posibles claves de los campos:

Generación del Modelo

Al pulsar en OK, una vez revisados los datos, se generará el fichero en la ruta indicada.

Ese fichero es el formato telemático el cual se podrá subir posteriormente a la web de la Aeat.

Información adicional

Algunos desgloses de los campos del Modelo

NATURALEZA
D	Renta dineraria
E	Renta en especie

CLAVE
1	Dividendos y otras rentas de participación en fondos propios de entidades
2	Intereses y otras rentas derivadas de la cesión a terceros de capitales propios
3	Cánones derivados de patentes, marcas de fábrica o de comercio, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos.
4	Cánones derivados de derechos sobre obras literarias y artísticas
5	Cánones derivados de derechos sobre obras científicas.
6	Cánones derivados de derechos sobre películas cinematográficas y obras sonoras o visuales grabadas
7	Cánones derivados de informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas (know-how).
8	Cánones derivados de derechos sobre programas informáticos
9	Cánones derivados de derechos personales susceptibles de cesión, tales como los derechos de imagen.
10	Cánones derivados de equipos industriales, comerciales o científicos
11	Otros cánones no relacionados anteriormente
12	Rendimientos de capital mobiliario de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez
13	Otros rendimientos de capital mobiliario no citados anteriormente
14	Rendimientos de bienes inmuebles.
15	Rentas de actividades empresariales.
16	Rentas derivadas de prestaciones de asistencia técnica.
17	Rentas de actividades artísticas.
18	Rentas de actividades deportivas.
19	Rentas de actividades profesionales.
20	Rentas del trabajo
21	Pensiones y haberes pasivos.
22	Retribuciones de administradores y miembros de consejos de Administración.
23	Rendimientos derivados de operaciones de reaseguros.
24	Entidades de navegación marítima o aérea.
25	Otras rentas

SUBCLAVE
01	Retención practicada a los tipos generales o escalas de tributación del artículo 25de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
02	Retención practicada aplicando límites de imposición de Convenios.
03	Exención interna (principalmente: Artículo14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
04	Exención por aplicación de un Convenio.
05	Sin retención por previo pago del impuesto por el contribuyente o su representante.
06	El perceptor declarado es una entidad extranjera de gestión colectiva de derechos de la propiedad intelectual, …
07	El perceptor es un contribuyente del IRPF del régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
08	El perceptor declarado es una entidad residente en el extranjero comercializadora de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas, …
09	El perceptor declarado es una entidad residente en el extranjero comercializadora de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas, …
10	Ingreso a cuenta a que se refiere el artículo 36.2 del texto refundido de la Ley IRNR
11	El perceptor declarado es un contribuyente que ha acreditado al pagador haber hecho uso del procedimiento previsto en el artículo 32…

MEDIADOR

Sólo para claves de percepción "1" o "2"

Se consignará una "X" en este campo exclusivamente en aquellos supuestos en que la naturaleza del perceptor declarado sea la de una Entidad domiciliada,
residente o representada en España, que pague por cuenta ajena rentas sujetas a retención o que sea depositaria o gestione el cobro de las rentas de
valores que originan el rendimiento o la renta correspondiente. En los demás supuestos que no sean el contemplado anteriormente, es decir,
cuando el perceptor declarado sea el contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que haya soportado efectivamente
las retenciones o ingresos a cuenta objeto de este modelo no se cumplimentará.

PAGO
1	Como emisor y/o retenedor
2	Como mediador

TIPO CODIGO
C	Identificación de la cuenta con el Código Cuenta Valores (CCV)
O	Otra identificación.
P	Préstamo de valores de los regulados en la disposición adicional decimoctava de la Ley 62/2003,

Links Relacionados:

https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/tramitacion/GI22.shtml

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