Modelo 303 - Exonerado de presentar el modelo 390

Según la Agencia Tributaria, algunos gremios de contribuyentes están excluidos de presentar el modelo 390, por ello, es necesario declarar el modelo 303 del último periodo de forma Exonerada al modelo 390. Aquí se engloban: Empresas a las que es de aplicación el nuevo Sistema Inmediato de Información (SII), Sujetos pasivos que presentan el modelo 303 con periodicidad trimestral, tributan sólo en Territorio común y realizan exclusivamente las siguientes actividades: Actividades que tributan en Régimen Simplificado de IVA Actividades de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos

Los sujetos pasivos Exonerados de presentar el Modelo 390, en la última liquidación del año, 12 M o 4ºT, deben cumplimentar la información adicional relativa al Volumen de Operaciones Anuales.

Con Sage puedes realizar la acumulación de los datos de forma automática y dar cumplimento a tus obligaciones fiscales.

1. Configuración del Modelo 303

Desde el módulo Inicio accederemos al menú Contabilidad / Empresas y posicionados sobre nuestra empresa accedemos en el menú lateral a Modelos a Presentar.

Accedemos al modelo 303 y seleccionamos la casilla 'Exonerado modelo 390'.

 

2. Comprobar los datos de la Actividad

Desde el módulo Inicio accederemos al menú Contabilidad / Empresas y posicionados sobre nuestra empresa accedemos en el menú lateral a Actividades.

Desde el mantenimiento de Actividades, tenemos que comprobar lo siguiente:

• Datos de epígrafe, Grupo CNAE y Sufijo CNAE
• Fecha Alta IAE (sin fecha de baja)
• Informar si la actividad es principal o no
• Crear el año de la actividad correspondiente al periodo de generación del modelo

 

3. Generación del modelo 303 del 4º Trimestre o Mes 12

Antes de generar el modelo 303 del último periodo debemos comprobar que las liquidaciones del año en curso tengan el estado de Preparada para Listar o Listada.

La generación del modelo 303 lo realizamos desde el módulo Fiscal, menú Declaraciones Periódicas / Preparar de Liquidaciones y seleccionamos:

• Territorio
• Periodo de liquidación: Diciembre - 4º Trimestre
• Ejercicio: Año al que corresponda la liquidación
• Modelo 303

En la liquidación podemos comprobar que aparece marcado el check de 'Exonerado modelo 390' en la pestaña de IVA General Devengado.

 

Cuando pulsemos el botón de Acumular tendremos dos opciones, si escogimos la opción del punto 1 de este apartado:

• Liquidación 303 12M. Nos acumulará, de los movimientos contables, la información del último periodo 12M o 4T, y lo veremos reflejado en la primera columna del Volumen de Operaciones (Periodo 12M)
• Volumen de Operaciones. Nos acumulará la información de las liquidaciones anteriores (siempre que estén con el estado de Preparadas para Listar). Esta información la veremos reflejada en la segunda columna del Volumen de Operaciones (Periodo 1M - 11M).

También será posible marcar la opción de Inicializar declaración/Acumular para que acumule ambas opciones.

 

4. Modelo 303 - Exonerado 390

Si nos situamos en la pestaña 'Exonerado 390' podemos visualizar:

• Actividades de la empresa, diferenciando de la principal y el resto. Si corresponde, seleccionar la casilla de 'Ha efectuado operaciones por las que tenga obligación de presentar el modelo 347'
• Información de la tributación por razón de territorio
• Prorratas: Si desarrollamos actividades en régimen de prorrata, se reflejará la inforamción del IVA Deducible

 

5. Modelo 303 - Operaciones

En la pestaña de Operaciones del modelo 303, se refleja el volumen de operaciones realizadas durante el ejercicio, diferenciando del 4º Trimestre/Mes 12 del resto del ejercicio

 

Si nos encontramos en la situación en la que necesitamos informar un importe en la casilla 79 o 99, pero al hacerlo, haciendo doble clic sobre la casilla correspondiente al Periodo 12M, también se acumula en la casilla 80 y no queremos eso, será necesario que lo informemos en la casilla correspondiente a Periodos 1M-11M.

En el modelo se presentará solo el total de la casilla, no desglosando entre los diferentes periodos.

 

 

Por otro lado, hemos de tener en cuenta que es posible que no coincida el importe de la casilla 80 del Volumen de Operaciones con los importes presentados en los 303 de los periodos anteriores. Esto es debido, a que en esta casilla se acumula las Bases Imponibles del Régimen General, restando la parte correspondiente a las Modificaciones de Bases del Régimen General para ese periodo pero únicamente del ejercicio en curso. Esto es, si por ejemplo al inicio del ejercicio 202X emitimos una factura rectificativa correspondiente al ejercicio 202X-1, evidentemente, en el modelo 303 del 1M del ejercicio 202X se acumulará esa factura en el apartado de Modificaciones de Bases y Cuotas, pero no así, en el Volumen de Operaciones del Periodo 1M-11M porque no pertenece al volumen de operaciones del ejercicio 202X, sino que pertenece al volumen de operaciones del ejercicio 202X-1.