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Además, si haces doble clic en la casilla de Beneficio Operativo, podrás ver el detalle de la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros según el artículo 16 de la LIS.
Esta pantalla se divide en dos apartados principales:
1. Límite art. 16.5
- En este apartado, los gastos se introducen manualmente
- La aplicación calcula automáticamente el límite de deducción, que es el 30% del beneficio operativo
2. Límite art. 16.1 y 16.2
- Aquí, el límite máximo de deducción es de 1.000.000 €, siempre que el 30% del beneficio operativo no supere esa cantidad
¿Qué gastos se pueden deducir?
- Los gastos financieros que no superen el límite → se pueden deducir en este ejercicio
- Los que superen el límite → no se deducen ahora, pero quedan pendientes para ejercicios futuros
¿Cómo se calcula el beneficio operativo?
En el desglose se usa esta fórmula: Beneficio operativo = i1 - i2 - i3 - i4 + i5 - i6
Importante: La casilla “Mínimo deducción” será siempre 1.000.000 €, excepto en períodos partidos, donde se prorratea según los días del ejercicio
Resultado final. De los gastos financieros netos, tendrás:
- Gastos deducibles → dentro del límite (30% o 1.000.000 €)
- Gastos no deducibles → el exceso (queda pendiente para el futuro)
Esta pantalla recoge información de los balances del depósito de cuentas. Por ejemplo:
- Gastos financieros → Casillas IS 306 + 307
- Ingresos financieros → Casillas IS 302 + 303
Para el cálculo del límite:
- Resultado de explotación (i1) → Casilla IS 296
- Amortización (i2) → Casilla IS 284
- Subvenciones (i3) → Casilla IS 285
- Deterioros y ventas de inmovilizado (i4) → Casilla IS 287
- Ingresos financieros participaciones (i5) → Casilla IS 299
- Otros ajustes (i6) → Se informan manualmente
¿Cómo localizar estas casillas?
Desde el depósito de cuentas, ve al menú Balances, entra en la pestaña Explotación y busca en la columna Casilla IS (por ejemplo, la 284 o 296)
A la hora de validar el modelo 200, estos son algunos de los errores más habituales relacionados con los gastos financieros y cómo solucionarlos:
- DEBE CUMPLIMENTAR LA PÁGINA 20. Este aviso aparece porque la página 20 es donde se informan los gastos financieros. Aunque no tengas datos que presentar ahí, la aplicación necesita que ese apartado esté actualizado.
¿Cómo solucionarlo?
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- Ve al menú: Datos acumulación → Iniciar liquidación / Acumular
- Asegúrate de que tienes marcada la opción “Acumular de ficha”
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CARACTERES NO VÁLIDOS, CASILLA 01247. Este error hace referencia a los ingresos financieros (apartado g). Normalmente aparece porque el importe está en negativo, y un ingreso no puede ser negativo.
¿Qué revisar?
- Comprueba los datos que llegan a esta casilla
- Ten en cuenta que esta información se obtiene de las casillas 302 y 303 del modelo
- Estas casillas corresponden al epígrafe b2) Valores negociables y otros instrumentos financieros de la cuenta de explotación