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Modelo 200 - Gastos Financieros

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Summary

En este post podemos visualizar la cumplimentación de los Gastos Financieros en el modelo 200.

Resolution

Desde el modelo 200 podemos visalilzar los Gastos Financieros y a su vez el detalle del Beneficio operativo del ejercicio.

Para revisar la cumplimentación de dicha información, nos situaremos en la liquidación del modelo 200 y accederemos con doble clic sobre la casilla de Gastos financieros

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En esta pantalla visualizaremos los Gastos financieros pendientes de deducir y la adición pendiente por límite del beneficio operativo no aplicado.

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Además si accedemos con doble clic sobre la casilla de Beneficio Operativo visualizaremos el detalle de la Limitación en la deducibilidad de gastos financieros Art. 16 LIS.

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Esta pantalla se divide en dos apartados:

  1. Límite art. 16.5. En este apartado la información de los gastos es de cumplimentación manual. La aplicación calculará el límite de la deducción que corresponderá al 30% del beneficio operativo.
  2. Límite art. 16.1 y 16.2. En este apartado, el límite para la deducción será 1.000.000, siempre que el 30% del beneficio operativo no supere esta cantidad..

El gasto que no supere los límites será deducible en esta liquidación, el gasto que exceda de dichos límites será NO deducible en esta liquidación, pero quedará como gasto deducible pendiente de deducir para periodos futuros.

Para calcular el importe de Beneficio Operativo, en el desglose se utiliza la siguiente fórmula:

Beneficio operativo = i1-i2-i3-i4+i5

La casilla Mínimo deducción presentará siempre 1.000.0000, excepto en los casos de período partido, en los que el límite del 1.000.000 se prorrateará según el número de días del periodo.

De estos Gastos financieros netos, tendremos Gastos financieros deducibles y no deducibles. Deducibles serán todos los Gastos Financieros que no superen el 30% del Beneficio Operativo y en cualquier caso, el mínimo de 1.000.000 (o el límite prorrateado), mientras el resto serán no deducibles en esta liquidación...

A continuación mostramos la información que acumula esta ventana de los balances del depósito de cuentas:

e) Gastos financieros del periodo impositivo no afectados por art. 16.5, 67 b) y /o 83 --- Casilla IS 306 + Casilla IS 307

g) Ingresos financieros del periodo impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios --- Casilla IS 302 + Casilla IS 303

i) Límite a la deducción de gastos financieros netos

i1) Resultado de explotación --- Casilla IS 296

i2) Amortización del inmovlizado --- Casilla IS 284

i3) Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras --- Casilla IS 285

i4) Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado --- Casilla IS 287

i5) Ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio --- Casilla IS 299.

 

Por ejemplo, si queremos localizar la Casilla del Impuesto de Sociedades 296 o 284, desde la presentación del depósito, en el menú de Balances, nos situaremos en la pestaña de Explotación y mirando la columna Casilla IS localizaremos la 284 o 296:

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Los errores más comunes que nos podemos encontrar, sobre los gastos financieros, a la hora de validar el modelo 200 son:

  • DEBE CUMPLIMENTAR LA PÁGINA 20. En la página 20 es dónde se reflejan los gastos financieros, aunque no debamos presentar información en esa página, para solventar la incidencia será necesario acumular el modelo Image eligiendo la opción de Gastos Financieros

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  • CARACTERES NO VÁLIDOS, CASILLA 01247. Esta casilla hace referencia a los ingresos financieros (apartado g), si aparece este mensaje, suele ser porque el importe aparece en negativo (un ingreso no puede ser negativo). Ya hemos visto, en la parte superior de este post, que la información del apartado la acumula de las casillas 302 y 303 del modelo, es decir, del epígrafe b2) De val. negociables y otros inst. finan de la cuenta de explotación