Modelo 200 - Periodo Impositivo

En este post veremos cómo configurar el periodo impositivo para el impuesto de sociedades

Regla general

El período impositivo, al cual se refiere la declaración del Impuesto sobre Sociedades, coincide con el ejercicio económico de cada entidad.

Reglas particulares

Aunque no haya finalizado el ejercicio económico, el período impositivo se entiende concluido en los siguientes casos:

• Cuando la entidad se extinga. Se entiende producida la extinción cuando tenga lugar el asiento de cancelación de la sociedad en el Registro Mercantil, estando, en consecuencia, obligada a presentar su declaración en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a dicho asiento de cancelación.
• Cuando tenga lugar un cambio de residencia de la entidad residente en territorio español al extranjero.
• Cuando se produzca la transformación de la forma jurídica de la entidad y ello determine la no sujeción al Impuesto sobre Sociedades de la entidad resultante.
• Cuando se produzca la transformación de la forma jurídica de la entidad y ello determine la modificación de su tipo de gravamen o la aplicación de un régimen tributario especial.

 

La duración del período impositivo puede ser:

• Doce meses:
  • Coincidente con el año natural
  • No coincidente con el año natural

• Inferior a doce meses

 

En ningún caso, el período impositivo puede exceder de doce meses. 

 

Sea como sea, los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades deberán presentar una declaración independiente por cada período impositivo, que se devengará el último día del período impositivo.

 

Para dar de alta los diferentes Periodos Impositivos debemos acceder a la opción de menú Fiscal / Sociedades-Depósito / Impuesto de Sociedades / Lista Sociedades Mod.200. Localizar le empresa. Una vez seleccionada, en el lateral izquierdo, posicionarnos sobre Periodos.

Mediante el icono Insertar, creamos los diferentes periodos impositivos.

El primer periodo impositivo se crea como Periodo 0.

 

El segundo periodo impositivo se crea como Periodo 1.

 

Para dar de alta la liquidación para cada período, desde la pantalla de Ficha de sociedades, en el lateral izquierdo, accedemos al nodo de Liquidaciones. Desde el menú de Liquidaciones, Nueva liquidación o desde el icono daremos de alta ambas liquidaciones.

La primera liquidación, se nos dará de alta con el período impositivo 0.

Al dar de alta la siguiente liquidación, al seleccionar el período impositivo se nos abrirá el desplegable con los diferentes períodos del ejercicio y debemos seleccionar el período 1.

 

 

Nota: Si tenemos una liquidación realizada, y deseamos cambiar las fechas del período, sólo podremos modificarlas dentro de la propia liquidación 200, accediendo al menú Procesos /Periodos.