Cuando se realiza el modelo 190, en el momento de procesar el programa conecta con el validador de la Agencia Tributaria para revisar si la información que se va a presentar es la correcta de acuerdo los requisitos de la propia AEAT.

En el caso de que haya algún tipo de información que no sea correcta, el programa mostrará en pantalla un mensaje describiendo el tipo de incidencia de validación para poder corregirlo.

En el caso de que el programa muestre la incidencia “Ha consignado una retribución correspondiente a una actividad profesional con una escasa retención aplicada. Por favor, revise el porcentaje de retención aplicado a dicha retribución.”, deberás revisar que la información relativa a esa factura (la clave y subclave que has informado en acumulados de IRPF) corresponda con el % aplicado segun instrucciones de Agencia Tributaria. 

En la incidencia se detalla además el CIF que está provocando la incidencia.

¿COMO SABER QUE CLAVE Y SUBCLAVE INFORMAR SEGÚN EL % DE IRPF APLICADO?

Revisa el cuadro con el tipo de retenciones para el año 2025 facilitado por la Agencia Tributaria y que te adjuntamos en este enlace.

Asi, por ejemplo, si informas en el programa una factura de un profesional al 15% de retención, deberás indicarlo con una clave G-01. En el caso de informar otra clave u otra subclave, dará el error indicado al validarlo por AEAT. 

En nuestro caso, era una factura con una retención al 2% e informada en acumulados de IRPF como clave G-01 cuando, según instrucciones de AEAT, no corresponde.

Deberás confirmar con la Agencia Tributaria que clave / subclave es la correcta (H-01 o H-03 por ejemplo).