En este artículo encontrarás información sobre el tratamiento del IRPF en relación con los préstamos destinados a vivienda habitual. En concreto, se detallan los siguientes aspectos: - El cálculo inicial del IRPF en el mes de enero, cuando el empleado ha comunicado el pago de un préstamo para vivienda habitual.
- La regularización del IRPF durante el ejercicio en los casos en que el empleado informa de dicho pago a lo largo del año.
Pincha en la opción que te interese para ampliar el texto 1. Cálculo inicial de IRPF (mes de enero) con préstamo a vivienda habitual Si el empleado comunica en enero (al inicio del ejercicio), a través del modelo 145, que realiza pagos de un préstamo destinado a su vivienda habitual, deberás acceder a su ficha y, en el apartado Situación familiar del ejercicio correspondiente, indicar la siguiente configuración: - En la pestaña Personales, en el campo “Reduc. hipoteca vivienda habitual” (que encontrarás en la parte inferior de la pantalla), selecciona la opción “Régimen General (a partir del 01/01/2011)”.
A continuación, podrás calcular el porcentaje de IRPF para el ejercicio accediendo desde la ficha del empleado al menú superior procesos > Cálculo IRPF. Si necesitas calcular el IRPF para varios empleados al mismo tiempo, accede a la siguiente opción de menú dependiendo de la aplicación con la que trabajes: - IRPF > Calcular IRPF (en Sage Despachos Connected)
- IRPF > Cálculo porcentaje (en Sage 200).
En la pantalla que aparece, indica el ejercicio y en la casilla de tipo de cálculo selecciona la opción Todo el año. 
Al darle a siguiente, indica el empleado/s y finaliza el asistente. Te aparecerá una primera pantalla para que indiques (si lo deseas) manualmente los importes de las posibles variables que pueda cobrar el empleado (recuerda que si tienes montajes con conceptos tipo fórmula de IRPF, el programa te los incluirá aunque aquí no veas el importe reflejado). Acepta esa pantalla y el programa realizará el calculo de IRPF para todo el año en función de los precios de esa persona y las variables que hayas podido informarle. Una vez haya finalizado el proceso de cálculo, pulsa en el icono Guardar que encontrarás en la esquina inferior derecha de la pantalla. 
De este modo, dentro de la ficha del empleado, en el apartado Situación familiar, para el ejercicio que corresponda y en el menú superior Relaciones > Detalle, en el cálculo de IRPF grabado del mes de enero podrás comprobar que se ha registrado incluyendo la reducción por hipoteca de vivienda habitual, así como el importe de la minorización aplicable 
2. Regularización IRPF durante el ejercicio cuando se comunica el pago de préstamo por vivienda habitual Si el empleado comunica en enero (al inicio del ejercicio), a través del modelo 145, que realiza pagos de un préstamo destinado a su vivienda habitual, deberás acceder a su ficha y, en el apartado Situación familiar del ejercicio correspondiente, indicar la siguiente configuración: - En la pestaña Personales, en el campo “Reduc. hipoteca vivienda habitual” (que encontrarás en la parte inferior de la pantalla), selecciona la opción “Régimen General (a partir del 01/01/2011)”.
- Además, en la pestaña de Causas de Regularización, indica que Sí en el campo El perceptor ha comunicado que realiza pagos por préstamos destinados a la vivienda habitual.
A continuación, podrás calcular el porcentaje de IRPF para el ejercicio accediendo desde la ficha del empleado al menú superior procesos > Cálculo IRPF. Si necesitas calcular el IRPF para varios empleados al mismo tiempo, accede a la siguiente opción de menú dependiendo de la aplicación con la que trabajes: - IRPF > Calcular IRPF (en Sage Despachos Connected)
- IRPF > Cálculo porcentaje (en Sage 200).
En la pantalla que aparece, indica el ejercicio y en la casilla de tipo de cálculo selecciona la opción que corresponda. Por ejemplo, si el empleado te lo comunica en el mes de octubre, tienes que realizar una regularización de IRPF seleccionando en el tipo de cálculo la opción Regularización de mes a fin de año, indicando en Mes octubre. 
Al darle a siguiente, indica el empleado/s y finaliza el asistente. Te aparecerá una primera pantalla para que indiques (si lo deseas) manualmente los importes de las posibles variables que pueda cobrar el empleado (recuerda que si tienes montajes con conceptos tipo fórmula de IRPF, el programa te los incluirá aunque aquí no veas el importe reflejado). Acepta esa pantalla y el programa realizará el calculo de IRPF para octubre en función de los precios de esa persona (para los meses de octubre, noviembre y diciembre) junto a las variables que hayas podido informarle, y los importes ya cobrados en nomina de mes / pagas / atrasos (para los meses de enero a septiembre) Una vez haya finalizado el proceso de cálculo, pulsa en el icono Guardar que encontrarás en la esquina inferior derecha de la pantalla. De este modo, dentro de la ficha del empleado, en el apartado Situación familiar, para el ejercicio que corresponda y en el menú superior Relaciones > Detalle, en el cálculo de IRPF grabado del mes de octubre en nuestro ejemplo, podrás comprobar que se ha registrado incluyendo la reducción por hipoteca de vivienda habitual, así como el importe de la minorización aplicable. Encontrarás estos datos indicados en la parte inferior de la pestaña de Valores del detalle del cálculo de IRPF al que has accedido desde la situación familiar. 
En la pestaña Regularización del detalle del cálculo de IRPF al que has accedido desde la situación familiar, podrás comprobar que la regularización de IRPF se ha realizado por la causa de El perceptor ha comunicado que realiza pagos por préstamos destinados a la vivienda habitual. 
Tras guardar la regularización de IRPF, es necesario ajustar correctamente la configuración en la ficha del empleado: - Mantén en la pestaña Personales la opción “Régimen General (a partir del 01/01/2011)” en el campo “Reduc. hipoteca vivienda habitual”.
- En la pestaña Causas de regularización, indica “NO” en el campo “El perceptor ha comunicado que realiza pagos por préstamos destinados a la vivienda habitual”.
Si no se realiza este ajuste, el sistema podrá volver a regularizar el IRPF por esta misma causa en meses posteriores, aunque ya no corresponda, dando lugar a un calculo de IRPF incorrecto. 
NOTA: -
El importe de la minoración será el 2% de la base imponible, aplicándose desde el momento en que se comunique la reducción por hipoteca de vivienda habitual. Por ejemplo, si se aplica a partir de octubre, este 2% se calculará únicamente sobre la base imponible correspondiente al periodo de octubre a diciembre. -
No se aplicará esta minoración en el porcentaje de IRPF cuando el empleado tenga una base imponible anual igual o superior a 33.007,20 €. -
Si el empleado venía aplicando la reducción por hipoteca en el cálculo del IRPF y, en un momento determinado, su base imponible supera el límite anual de 33.007,20 €, se dejará de aplicar la minoración correspondiente. En caso de que, posteriormente, la base imponible vuelva a situarse por debajo de dicho límite y proceda aplicar de nuevo la reducción, deberás seguir las instrucciones indicadas en el apartado 2 de este artículo (Regularización del IRPF durante el ejercicio cuando se comunica el pago de préstamo por vivienda habitual). |