La declaración informativa del Modelo 190 de laboral, con la relación de las percepciones y retenciones de todos los trabajadores de la empresa para el ejercicio 2023, que se presenta entre el 1 de Enero a 5 de Febrero en Navarra, se incorporaron las siguientes novedades legales para dicho ejercicio. Recordar que era necesario que tener instalada la versión 2024.28.000.

Aclarar que los cambios implementados en las aplicaciones en la versión 2024.28.000 se realizaron en base a los nuevos campos y estructura disponible en el Proyecto de Orden Foral del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba la modificación de los modelos 190 y 270.

Estas novedades eran provisionales, una vez se aprovó la Orden Foral 5/2024, de 26 de enero,que apruebó el modelo 190 para el año 2023, se confirmaron estos cambios.

• RENTAS OBTENIDAS EN LA ISLA DE LA PALMA

Al igual que en el Modelo 190 en Territorio Común, será necesario, poder distinguir e identificar a los residentes en la isla de la Palma, de forma diferenciada respecto al resto de residentes en Santa Cruz de Tenerife.

Para consignar de forma diferenciada a los residentes de La Palma para este ejercicio 2023, deberá informarse en el campo Código de provincia el nuevo valor "53 - ISLA DE LA PALMA", en lugar del valor 38 cuya descripción para este ejercicio es "38-S.C. DE TENERIFE (a excepción de isla de la Palma)".

Se incluyó en la versión 2024.28.000 un nuevo indicador llamado Rendimientos en la Palma que se encuentra dentro de la pestaña Personales de la Situación familiar en la ficha del trabajador, sólo estará activo para la situación familiar del ejercicio 2023. 

Este mismo indicador de Rendimientos en La Palma en la versión 2024.65.000 se incorporó, también en la pestaña Datos adicionales del Desglose de perceptores del modelo 190. Tomando el valor informado en la situación familiar deb la ficha del empleado, permitiendo modificarse manualmente. 

De la misma manera, la agencia tributaria pide poder distinguir e identificar a los residentes en la isla de la Palma respecto al resto de residentes en Santa Cruz de Tenerife. Es por eso que si el empleado tiene indicado dentro de su ficha en su domicilio particular uno de estos municipios (códigos 38007, 38008, 38009, 38014, 38016, 38024, 38027, 38029, 38030, 38033, 38037, 38045 o 38047), al generar el modelo 190 verás que el programa te lo consignará con el código de provincia el 53 - ISLA DE LA PALMA / OTROS TERRITORIOS. Para el resto de los municipios constará el código de provincia el 38 - STA CRUZ DE TENERIFE.

• NUEVAS SUBCLAVES DE PERCEPCIÓN PARA CLAVES F - G - I - L.

El Modelo 190 Navarra 2023 se amplió el desglose de diversas claves de percepción en la versión 2024.65.000.

-Clave F. Rendimientos del trabajo: Cursos, conferencias, seminarios y similares y elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.

Se modifica la subclave 02 y se crean las nuevas claves 03, 04, 05, 06 y 07 a utilizar dentro de las percepciones correspondientes a esta clave F, hasta ahora únicamente existían las subclaves 01 que se mantiene y la 02 que modifica su redacción.

Las nuevas subclaves se han incluido en la opción de desglose de Acumulados de IRPF, recuerda revisar y modificar la información que proceda. 

-Clave G. Rendimientos de actividades económicas: Actividades profesionales.

Hasta ahora, estaban disponibles las subclaves 01, 02 y 03 para las que se mantiene el tipo de percepción y se añaden las nuevas subclaves 04, 05, 06, 07 y 08. 

Las nuevas subclaves se han incluido en la opción de desglose de Acumulados de IRPF así como en la configuración de conceptos. Recuerda revisar y modificar la subclave en aquellos conceptos que procedan. 

-Clave I. Rendimientos de actividades económicas: Rendimientos de la propiedad intelectual o industrial, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, etc..., cuando dichos rendimientos deriven de una actividad económica desarrollada por el perceptor.

Se modifica el contenido de la subclave 02 y se añade la nueva subclave 03. Hasta ahora estaban disponibles las subclaves 01 y 02, la primera mantiene su contenido y el importe de la percepción 02 pasa a consignarse en la nueva subclave 03.

Las nuevas subclaves se han incluido en la opción de desglose de Acumulados de IRPF. En el proceso de instalación de la versión 2024.28.000, aquellas percepciones de Acumulados de IRPF con Clave/Subclave de IRPF I/02 se modificarán automáticamente por I/03.

-Clave L. Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen.

En la versión 2024.28.000 se modificó la subclave 24 y la subclave 30 y se creó la subclave 32. Las rentas de la Subclave 30 debían consignarse en la nueva subclave 32 según información obtenida a través del Portal de Navarra, veremos a continuación cómo realizar el reformateo de la subclave anterior a la nueva.

La Orden Foral 5/2024, de 26 de enero, por la que se modifica la Orden Foral 3/2018, de 8 de enero, por la que se aprueba el modelo 190, confirmó los cambios incluidos en en la versión 2024.28.000 ,pero respecto a la Clave L mencionada, además de modificar las subclaves 24, 30, actualizar la subclave 31, crea las subclaves 32 y 33 a efectos de diferenciar las rentas exentas correspondientes a los artículos 15.3.e) y 15.3.f) del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio. Para recoger este cambio en la versión 2024.65.000 se incluyó la L33 tanto en la configuración de conceptos como en el desglose de acumulados de IRPF. 

• 31. Rendimientos del trabajo en especie exentos de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15.3.f) del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, derivados de la entrega gratuita o por precio inferior al normal de mercado de acciones propias o participaciones o de las de cualquiera de las sociedades integrantes del grupo en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, que efectúen las sociedades a su personal en activo, cuando la persona trabajadora y las acciones o participaciones adquiridas cumplan los requisitos establecidos para practicar la deducción recogida en el artículo 62.11, en la parte en que la retribución en especie no exceda, para el conjunto de las entregadas a cada trabajador, de 20.000 euros anuales.
• 32. Rendimientos de trabajo satisfechos como premio por la invención de activos intangibles, que están exentos en virtud de lo establecido en la letra w) del artículo 7 del Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas, y cualesquiera otros rendimientos de trabajo exentos no especificados en otras subclaves de la clave L.
• 33. Otras rentas exentas. Se incluirán en esta subclave las rentas exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas que, debiendo relacionarse en el modelo 190, sean distintas de las específicamente señaladas en otras subclaves anteriores (p. ejemplo: PALP, indemnizaciones de las AAPP, indemnizaciones por privación de libertad, PIAS). Quedan excluidas expresamente las que tengan la consideración de rendimientos de trabajo exentos."

Importante: A la espera de confirmar los cambios definitivos por medio de la Orden, se añadió en la versión 2024.28.0000 provisionalmente la subclave L99, subclave utilizada en Territorio Común y las Haciendas Forales, por si hubiese sido necesario utilizarla estando disponible para asignarla de forma manual.

Las nuevas subclaves están incluidas en la opción de desglose de Acumulados de IRPF así como en la configuración de conceptos. Recuerda revisar y modificar la subclave en aquellos conceptos que procedan. 

• REASIGNACIÓN DE SUBCLAVES

Es un proceso importante a realizar antes de la presentación del modelo 190 ya que nos va a permitir actualizar las subclaves en acumulados de IRPF. Esta reasignación de subclaves será necesario realizarla en el caso de que tengas importes declarados con la clave L-30 durante el ejercicio 2023, seas un colegio concertado, tu empresa sea del régimen de Mar con registro Canario o provengas de una importación de datos de un programa externo a Sage.

Este proceso de Reasignación de subclaves realiza las siguientes acciones:

• Clave L:  Los importes que hasta ahora se declaraban con subclave L-30 el programa (solo para el ejercicio 2023), los grabará con la nueva subclave L-32 para el modelo 190 de Navarra. Previamente a este proceso, es imprescindible que accedas al mantenimiento de conceptos y modifique la subclave 30 de tu concepto por la 32. 
• Clave A: separa los importes de la clave A destinadas a percepciones derivadas de la ILT del resto de precepciones del trabajo en la empresa que provienen de una migración de aplicaciones externas.

Para poder iniciar este proceso de reasignación de subclaves, accede a la siguiente opción de menú:

• Utilidades / Configuración - Reasignar subclaves 190 si trabajas con Sage 200.
• Utilidades - Maestros / Procesos temporales / Reasignar subclaves 190 si trabajas con Sage Despachos Connected.

Al entrar, te saldrá un aviso que es importante que leas y tengas en cuenta.

Indica la empresa/s afectadas y pulsa en Finalizar o Ejecutar según tu aplicación.

Te aparecerá la siguiente pantalla, donde tendrás que seleccionar la empresa/s, la clave a procesar y pulsar al botón de Iniciar.

Al finalizar el proceso, el programa te mostrará un informe con el resultado final del proceso.  RECUERDA que este informe no se puede volver a listar posteriormente, por lo que te recomendamos que lo guardes o imprimas.

Si al iniciar la reasignación de subclaves te salta este mensaje de aviso, revisa que la empresa no esté inactiva, que no hayas procesado esta clave con anterioridad (en ese caso marca reprocesar) y confirma que existan datos en acumulados para la clave de IRPF que estés procesando:

• RENDIMIENTOS, EXIGIBLES DE FORMA CONJUNTA POR EL ESTADO Y/O LAS DIPITACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y/O LA COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA

Respecto a las retribuciones y retenciones derivadas de la clave E (consejeros, administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y de otros órganos representativos) cuando las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes deban ingresarse de forma proporcional en el Estado y en las Diputaciones Forales del País Vasco o la Comunidad Foral de Navarra, deberán consignarse en el modelo 190 el total de los rendimientos y de las retenciones correspondientes de esta clave E y declarados en cualquier territorio.

Así pues, cuando accedas al desglose de perceptores del modelo 190, verás que se ha creado un nuevo apartado en la pestaña de "Detalle de perceptores" para que puedas informar manualmente los datos correspondientes. Esta opción sólo estará activa cuando se trate de una clave E.