Cómo sabes, entre el 1 y el 31 de enero, debes presentar la declaración informativa del Modelo 190 de laboral, con la relación de las percepciones y retenciones de todos los trabajadores de la empresa. Para el ejercicio 2023 (que se presenta en enero 2024), se han incorporado las siguientes novedades legales incluidas en la Orden HFP/1286/2023, de 28 de noviembre. Recuerda que es necesario que tengas instalada una versión 2024.20.000 o superior: RENTAS OBTENIDAS EN LA ISLA DE LA PALMA Es IMPORTANTE que tengas en cuenta que si ya tenías acumulado el modelo 190 antes de tener instalada la versión 2024.20.000, recomendamos que elimines y el modelo y vuelvas a acumularlo. Ten en cuenta que aquellos datos que hubieses forzado o manipulado en el modelo se eliminarán. Los perceptores que tengan su residencia habitual y efectiva en la Isla de La Palma, desde el 01 de enero de 2023 pueden aplicarse la deducción prevista en el nº1 del apartado 4 del art.68 de la Ley 35/2006. Es por eso que para el Modelo 190 del ejercicio 2023 se deberá indicar si la renta se ha obtenido en la Isla de La Palma.
Para poder informarlo, con la versión 2024.20.000 se ha incluido un nuevo indicador llamado "Rendimientos en la Palma" que encontrarás dentro de la pestaña Personales de la situación familiar en la ficha del trabajador, sólo estará activo para la situación familiar del ejercicio 2023. Este nuevo indicador deberás informarlo manualmente. No obstante, y con objeto de facilitar su cumplimentación de cara al modelo 190-2023, esta opción quedará seleccionada e informada automáticamente si antes de actualizar a la versión 2024.20.000, el trabajador tenía indicado en su dirección particular un código de municipio en la Palma y además tuviera indicado que SI en el indicador de "Rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla". 
Este mismo Indicador de Rendimientos en La Palma se incorpora, también en la pestaña Datos adicionales del Desglose de perceptores del modelo 190. Por defecto toma el valor informado en la situación familiar, permitiendo modificarse manualmente. De la misma manera, la agencia tributaria pide poder distinguir e identificar a los residentes en la isla de la Palma respecto al resto de residentes en Santa Cruz de Tenerife. Es por eso que si el empleado tiene indicado dentro de su ficha en su domicilio particular uno de estos municipios (códigos 38007, 38008, 38009, 38014, 38016, 38024, 38027, 38029, 38030, 38033, 38037, 38045 o 38047), al generar el modelo 190 verás que el programa te lo consignará con el código de provincia el "53 - ISLA DE LA PALMA / OTROS TERRITORIOS". Para el resto de los municipios constará el código de provincia el "38 - STA CRUZ DE TENERIFE" 
NUEVAS SUBCLAVES DE PERCEPCIÓN PARA LAS CLAVES F-G-I-L El Modelo 190 2023 ha ampliado el desglose de diversas claves de percepción. Si necesitas más información acerca de la definición o descripción de cada una de ellos, consulta el aquí el diseño del registro del modelo 190 de la Agencia Tributaria. - Clave F (Cursos, conferencias, seminarios y similares y elaboración de obras literarias, artísticas o científicas): hasta el ejercicio 2022 solo existían las subclaves 01 y 02. A partir del ejercicio 2023 se amplían a las subclaves 03, 04, 05, 06 y 07. Recuerda revisar y modificar la subclave en aquellos conceptos que procedan.
- Clave G (Rendimientos de actividades económicas: Actividades profesionales): hasta ahora estaban disponibles las subclaves 01, 02 y 03 para las que se mantiene el tipo de percepción. Además, para el ejercicio 2023, se añaden las subclaves 04, 05, 06, 07 y 08. Recuerda revisar y modificar la subclave en aquellos conceptos que procedan.
- Clave I (Rendimientos de actividades económicas: rendimientos a que se refiere el artículo 75.2, letra b), del Reglamento del Impuesto): Se modifica el contenido de la subclave 02 y se añade la nueva subclave 03. Hasta ahora estaban disponibles las subclaves 01 y 02, la primera mantiene su contenido y el importe de la percepción 02 pasa a consignarse en la nueva subclave 03. En el proceso de instalación de la versión 2024.20.000, aquellas percepciones de Acumulados de IRPF con Clave/Subclave de IRPF I/02 se modificarán automáticamente por I/03.
- Clave L (Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen): se modifica la subclave 24 y la subclave 30, y se crean dos nuevas subclaves, la 31 y 99. Las rentas incluidas hasta ahora en la subclave 30 deberán consignarse en la nueva subclave 99, para ello es necesario que realices el reformateo de la subclave anterior a la nueva, y que explicamos en el siguiente punto del artículo. Los rendimientos a consignar en la clave 24 se mantienen salvo los de la letra f) del artículo 42.3 de la Ley del Impuesto que se repartirán entre las subclaves 30 y 31 según correspondan.
REASIGNACIÓN DE SUBCLAVES Es un proceso importante a realizar antes de la presentación del modelo 190 ya que nos va a permitir actualizar las subclaves en acumulados de IRPF. Esta reasignación de subclaves será necesario realizarla en el caso de que tengas importes declarados con la clave L-30 durante el ejercicio 2023, seas un colegio concertado, tu empresa sea del régimen de Mar con registro Canario o provengas de una importación de datos de un programa externo a Sage. Este proceso de Reasignación de subclaves realiza las siguientes acciones: - Clave L: Los importes que hasta ahora se declaraban con subclave L-30 el programa (solo para el ejercicio 2023), los grabará con la nueva subclave L-99. Previamente a este proceso, es imprescindible que accedas al mantenimiento de conceptos y modifique la subclave 30 de tu concepto por la 99. Si tu empresa es del Reg.Mar con registro canario, el programa realizará la misma reasignación, en este caso del 50% de la base del acumulado de la clave L30 a la L99.
- Clave A: separa los importes de la clave A destinadas a percepciones derivadas de la ILT del resto de precepciones del trabajo en la empresa que provienen de una migración de aplicaciones externas.
Para poder iniciar este proceso de reasignación de subclaves, accede a la siguiente opción de menú: - Utilidades / Configuración - Reasignar subclaves 190 si trabajas con Sage 200.
- Utilidades - Maestros / Procesos temporales / Reasignar subclaves 190 si trabajas con Sage Despachos Connected.
Al entrar, te saldrá un aviso que es importante que leas y tengas en cuenta. 
Indica la empresa/s afectadas y dale a finalizar. Te aparecerá la siguiente pantalla, donde tendrás que seleccionar la empresa/s, la clave a procesar y darle al botón de iniciar. Al finalizar el proceso, el programa te mostrará un informe con el resultado final del proceso. RECUERDA que este informe no se puede volver a listar posteriormente, por lo que te recomendamos que lo guardes o imprimas. 
Si al iniciar la reasignación de subclaves te salta este mensaje de aviso, revisa que la empresa no esté inactiva, que no hayas procesado esta clave con anterioridad (en ese caso marca reprocesar) y confirma que existan datos en acumulados para la clave de IRPF que estés procesando: 
RENDIMIENTOS EXIGIBLES DE FORMA CONJUNTA POR EL ESTADO Y/O LAS DIPUTACIONES FORALES DEL PAÍS VASCO Y/O LA COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA Respecto a las retribuciones y retenciones derivadas de la clave E (consejeros, administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y de otros órganos representativos) cuando las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes deban ingresarse de forma proporcional en el Estado y en las Diputaciones Forales del País Vasco o la Comunidad Foral de Navarra, deberán consignarse en el modelo 190 el total de los rendimientos y de las retenciones correspondientes de esta clave E y declarados en cualquier territorio.
Así pues, cuando accedas al desglose de perceptores del modelo 190, verás que se ha creado un nuevo apartado en la pestaña de "Detalle de perceptores" para que puedas informar manualmente los datos correspondientes. Esta opción solo estará activa cuando se trate de una clave E.
ARTÍCULOS DE AYUDA RELACIONADOS -Dispones de un artículo de ayuda sobre las novedades del modelo 190 para el ejercicio 2024 PINCHA AQUÍ. -Dispones de un listado de artículos de ayuda del modelo 190, PINCHA AQUÍ si trabajas con Sage 200 y PINCHA AQUÍ si trabajas con Sage Despachos Connected. -Dispones de un listado de artículo sobre errores de validación del modelo 190 y su solución PINCHA AQUÍ. |