La Agencia tributaria, ha incorporado a partir de febrero 2023 un nuevo algoritmo de cálculo que se aplicará tanto en calculos iniciales (alta nueva) como regularizaciones que se realicen a partir del 1 de febrero de 2023. Puedes acceder desde AQUÍ tanto a los programas de ayuda como a la información técnica facilitada por la AEAT.

Para este ejercicio, se han introducido las siguientes modificaciones:

• Durante el mes de enero 2023, las retenciones e ingresos a cuenta realizados sobre los rendimientos del trabajo y satisfechos / abonados en dicho mes, se realizaron conforme a la normativa vigencia a 31 de diciembre 2022.
• Sin embargo, en los rendimientos del trabajo que se abonen a partir del 1 de febrero de 2023, el pagador deberá retener conforme a la normativa vigente a partir del 1 enero 2023.

Recuerda que solo es OBLIGATORIO regularizar en febrero por la causa 11. Para regularizaciones en meses posteriores, no habrá que regularizar por dicha causa.

Es por eso que se incluye en el programa el nuevo algoritmo de cálculo de retenciones, adaptado a esta nueva normativa a partir del 1 febrero 2023 que incluye las siguientes modificaciones

• Se incrementan los límites excluyentes de la obligación de retener (Art.81.1 del Reglamento del Impuesto). A partir del 1 febrero de 2023, las retribuciones integras anuales para las que no hay obligación de retener son las siguientes:

• Se incrementa el límite previsto en el Art.85.3 (que se incrementa de 22.000 a 35.200 euros) del Reglamento del Impuesto
• La reducción por obtención de rendimientos de trabajo a que se refiere el Art.83.3.d) del Reglamento del Impuesto a tomar en consideración, será la prevista en la nueva redacción del Art.20 de la Ley del Impuesto por la Ley de los PGE 2023 (Con importes también incrementados de esta reducción).
• Se introduce la minoración del 15% al 2% del tipo mínimo de retención a aplicar a los rendimientos de trabajo que deriven de una relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan actividades escénicas, audiovisuales y musicales. Así como quienes desarrollan actividades técnicas o auxiliares para el desarrollo de dicha actividad. Ten en cuenta que para que el programa te pueda aplicar la minoración (solo para artistas con esa actividad), deberás acceder a la situación familiar de la ficha del empleado, y en la casilla de "Tipo de contrato" seleccionar la opción "Duración < 1 año o Rel lab esp artistas".

¿COMO REGULARIZO EL IRPF DE FEBRERO 2023 PARA QUE EL PROGRAMA ME APLIQUE LOS CAMBIOS INDICADOS ANTERIORMENTE?

Accede a la siguiente opción de menu:

• Si trabajas con Sage 200, ve a la opción de IRPF - Cálculo porcentaje.
• Si trabajas con Sage Despachos Connected, ve a la opción de IRPF - Calcular IRPF.

Al entrar, te saldrá el siguiente mensaje de aviso recordándote que si tienes empleados afectados por cualquiera de los tres supuestos anteriores, deberás regularizar el IRPF.

Escoge la opción de cálculo de Regularización de mes a fin de año, seleccionando el mes de febrero. Y marca la opción de "Forzar regularización según Ley 31/2022".

Recuerda que si tu empleado causa cese definitivo en la empresa en febrero, la opción de cálculo que deberás escoger es la de "Regularización desde mes de febrero", teniendo que marcar igualmente la opción comentada.

Recuerda agrupar empleados por DNI si el trabajador tiene varios periodos de trabajo y quieres que te los agrupe

Al marcar el check anteriormente indicado, el programa calculará por la causa 11 de regularización en los casos anteriormente indicados. El resto de empleados que no estén afectados, se regularizarán normalmente por la causa que corresponda.

No obstante, el programa mostrará el siguiente aviso:

Al finalizar el proceso, el programa te indicará cuales son los empleados afectados por la causa 11.

RECOMENDAMOS que guardes el listado PDF con los resultados de la regularización para poder comprobar posteriormente a que empleados se les regularizó por la causa 11.

También puedes exportar los resultados a EXCEL.

IMPORTANTE:

• En empleados que sean alta nueva a partir del 1 febrero de 2023, se les aplicará directamente el nuevo cálculo de retenciones aplicable a partir de febrero 2023. Recuerda que solo en estos casos, la opción de cálculo que debes escoger es la de "Fecha de alta a fin de contrato / año"
• Recuerda que solo es OBLIGATORIO regularizar en febrero por la causa 11. Para regularizaciones en meses posteriores, no habrá que marcar dicha opción.
• Puedes ejecutar el cálculo de manera masiva para todos los empleados de todas tus empresas, y el programa regularizará unicamente por la causa 11 a los empleados que corresponda. Los empleados que no estén afectados, regularizarán por la causa que corresponda.
• Si fuerzas manualmente alguna causa de regularización específica en la situacion familiar del empleado, recuerda que el programa regularizará por esa causa que se ha forzado, y no por la causa 11 o la que corresponda (A EXCEPCIÓN DE LAS CAUSAS 9 Y 10)

DUDAS MÁS FRECUENTES

• ¿Cómo se que empleados son los que tengo que regularizar por la causa 11? Tendrás que informar en los límites de cálculo todas las empresas y empleados. Automáticamente el programa detectará qué empleados están obligados a regularizar por la causa 11y cuales no. Los que no estén afectados, les regularizará por la causa habitual (1 - Variaciones en la base)
• ¿Si tengo un finiquito en febrero, como lo tengo que hacer? Una vez tengas calculada la nomina y el finiquito, regulariza el IRPF seleccionando la opción de "Regularización desde mes de febrero" y marca el check de de "forzar regularización según Ley 31/2022"
• Si justo este mes de febrero he comunicado que me voy a deducir la hipoteca por vivienda habitual, ¿por que causa debo regularizar?: La operativa es la misma. Regularizar el IRPF a todos los empleados marcando el check de "forzar regularización según ley 31/2022". Pero a este empleado, al haber comunicado la deducción por vivienda habitual (causa 9) o improcedencia de esa deducción (causa 10), se priorizará en el calculo de IRPF estas causas 9 y 10. RECUERDA que solo te puedes desgravar la hipoteca en el calculo de IRPF, si ésta ha sido adquirida antes de 2013.
• El check de "forzar regularización según ley 31/2022, ¿se debe marcar únicamente en febrero? Si, exacto. Este check se debe marcar solo en la regularizacion de febrero. A partir de marzo NO se debe marcar, a pesar de que veas que el check está activo.
• ¿Y si en febrero no regularicé por la causa 11, que puede pasar?: El reglamento de IRPF establece la OBLIGATORIEDAD de realizar el calculo en febrero por la causa 11. No obstante, si en febrero no lo has realizado, podrás ejecutarlo en marzo.
• ¿Cómo puedo saber a que empleado le he regularizado por la causa 11?: En el momento de ejecutar el cálculo de IRPF en febrero, y tal y como te hemos comentado anteriormente, te recomendamos guardar el PDF del listado o el excel del resultado final para tu comprobación. No obstante, dentro de la situación familiar del empleado, y en concreto dentro de Relaciones - Detalle, tendrás guardado el cálculo del IRPF con la información solicitada.
• Este cambio legal, ¿afecta a todas mis empresas?: Solo a aquellas cuya delegación de Hacienda sea Territorio Común. Este cambio no afecta ni a Pais Vasco ni a Navarra.
• He regularizado el IRPF a todos los empleados, seleccionando el check de "forzar regularización según Ley 31/2022, ¿porque en algunos empleados no me modifica el %?: El programa detectará si le corresponde regularizar por la causa 11 o no, no obstante hay otras condiciones que puedan afectar (situacion familiar, base imponible...). Te recomendamos que compruebes el cálculo con el servicio de cálculo de retenciones de la AEAT a partir del 1 de febrero de 2023.