Veamos un ejemplo:
Partiendo del inicio del ejercicio, donde no hay información de periodos anteriores por tratarse del periodo 01 mensual.
Periodo 01: Enero
Como resultado del periodo 01 Enero tenemos -1.743€. La declaración podrá ser a Devolver (si la sociedad está inscrita en el Registro de Devolución Mensual) o a Compensar.
Supondremos la declaración a Compensar: C, y por tanto se generará de esta manera.
Periodo 02: Febrero
El resultado de la liquidación del periodo 02, Febrero, también es negativo (casilla 66): -13.320,08€
Además, en la casilla 110 el programa muestra los 1.743€ como Cuotas a compensar de periodos anteriores.
Según el resultado, la declaración de Febrero también será a Compensar.
Periodo 03: Marzo
En Marzo el resultado de la declaración es positivo, son 290,56€, y la declaración será por tanto a ingresar.
En la casilla 110 tenemos el importe acumulado de cuotas a compensar de periodos anteriores. Se muestran 15.063,08€ (1.743€ + 13.320,08€). Por tanto, como la declaración es a ingresar, es posible indicar manualmente en la casilla 78: Cuotas a compensar aplicadas en este periodo, el importe de los 290,56€ de resultado.
La casilla 87: Cuotas a compensar pendientes para periodos posteriores se recalculará según la diferencia entre la casilla 110 y la 78
El resultado final de la liquidación será clave N: “Sin Actividad/Resultado Cero”.
Periodo 04: Abril
En Abril el resultado de la declaración es positivo, son 17.225,04€, y la declaración será por tanto a ingresar.
En la casilla 110 volvemos a tener el importe acumulado de cuotas a compensar de periodos anteriores. Se muestran 14.772,52€ procedentes del resultado de la casilla 87 del periodo de Marzo.
En este caso, es posible compensar todo el importe pendiente. Para ello, se indicará manualmente en la casilla 78: Cuotas a compensar aplicadas en este periodo, el importe de los 14.772,52€ pendientes.
La casilla 87: Cuotas a compensar pendientes para periodos posteriores se recalculará quedando a 0 (diferencia entre la casilla 110 y la 78)
El resultado de la declaración será igualmente I: A ingresar
